中小企業の生き残り戦略 ～金融円滑化法終了後の 資金調達について～ 中小企業経営者の皆様へ 2012 年 9 月 1 日 ( 土 )TUKK 山根 孝一.

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1 中小企業の生き残り戦略 ～金融円滑化法終了後の 資金調達について～ 中小企業経営者の皆様へ 2012 年 9 月 1 日 ( 土 )TUKK 山根 孝一

2 2 Ｗｈｙ ＹＡＭＡＮＥ ? 資金繰りコンサルタント 銀行ＯＢの方 税理士の先生 × ×

3 3 Ｗｈｙ ＹＡＭＡＮＥ ? 中小企業診断士 再生支援協議会から依頼を受 け 事業ＤＤ（デューデリジェン ス）を 実施（現在も支援中） 現役の商工融資相談員 これまでに５００社以上の 融資・経営相談に対応

4 4 Ｗｈｙ ＹＡＭＡＮＥ？ 【経営コンサルティング】 ・中小企業経営革新支援法 認定企業３社 ・経営診断・助言に関与した企業 ５０社以上 （千代田区ビジネス大賞優秀賞受賞企業含む） ・東京都中小企業診断士協会 実務従事指導員 ・中小企業ベンチャー総合支援センター 経営実務支援相談員 ・東京都中小企業振興公社 派遣専門家 ・千葉県中小企業振興公社 派遣専門家 ・一般社団法人ちよだ中小企業経営支援協会 理事長 ・東京商工会議所 経営・技術強化支援事業登録エキスパート 【研修講師】 ・大手企業管理職研修中心に年間約５０日登壇 【執筆】 ・月刊税理「 ○○ 業のモデル利益計画」年一回出稿 ・その他業界研究レポート

5 5 ＧＯＡＬ ＆ ＭＥＲＩＴ 現在の金融環境と金融機関のスタンスがわかり、効果的 な財務戦略を構築することができます。 金融機関が決算書のどこに注目しているかを知り、銀行 がどのように評価しているかが理解できます。 新規融資、返済条件の変更など、目的に応じた計画書の 作成方法を身につけ、スムーズな交渉ができるようにな ります。 普段から心がけたい銀行とのつきあい方がわかります。 緊急事態発生！そんなときにも冷静に対処できるように なります。

6 6 中小企業の生き残り戦略 １．金融円滑化法の終了を迎えて 金融円滑化法とは？ 金融円滑化法が終わるとどうなるのか？ 金融機関は企業をどのように見ているのか？ ２．銀行からの信用力を高める 金融機関が決算書を見る４つの視点 銀行からの信用力を高める 10 の方法 ３．金融機関を納得させる計画書づくりとは？ 計画書は何のために作るのか？ 事業計画書の 5 つのお作法 実抜計画とは？ 実抜計画実施のお作法 ４．金融機関とのつきあい方 金融機関を知る 緊急事態発生時の対処法 ～金融円滑化法終了後の 資金調達について～

7 7 Ｗｈｙ ＮＯＷ？ 中小企業金融円滑化法（ 2009 年 12 月） 当時の状況・・・リーマンショック（ 2008 年）後の 金融不安、景気低迷による中小企業 の資金繰り悪化 （いわゆる貸し渋りや貸しはがし） 2013 年 3 月 31 日で終了 2012 年 7 月中小企業経営力強化支援法 「金融円滑化法終了後の出口戦略」 「ソフトランディング」 金融機関のスタンス

8 8 金融機関はどう見ているか？ 債務者区分業況（決算書の状態）返済状況引当率 正常先懸念はない （黒字） 正常～ 0.5 ％ 要注意先低調または不安定 （赤字） 事実上延滞 （～ 3 ヶ月） 3～5％3～5％ 要管理先不安定 （繰越損失） 延滞（～ 6 ヶ月）返済条件変更 15 ～ 30 ％ 破綻懸念先経営難 （債務超過状態） 延滞（ 6 ヶ月以上） 70 ％ 実質破綻先営業停止等事業が停止 100 ％ 破綻先法的措置 ( 自己破産など )100 ％

9 9 決算書のココを見ている トレンド（傾向）で見る 割合（率）で見る 実態で見る キャッシュフローで見る

10 10 トレンド（傾向）で見る ・比較Ｂ／Ｓ（貸借対照表） 売掛金の増 棚卸在庫の増 固定資産の増 借入金の増 ・比較Ｐ／Ｌ（損益計算書） 売上増 かつ 粗利益減 売上 → かつ 粗利益増 粗利益 → かつ 営業利益増

11 11 割合（率）で見る 収益性 ・ 総資産利益率 （ＲＯＡ： Return On Assets ） 総資産をどれだけ効率的に運用して利益に結び付けているかを示す。 ＲＯＡ（％） ＝当期純利益／総資本 × 100 安全性 ・ 流動比率 ： 短期的な支払能力を示す。 流動比率＝流動資産／流動負債 × 100 ・ 固定長期適合率 ： 長期に運用する資産を、長期的な負債と返済 期限のない株主資本（純資産）でどれだけ賄っているかを示す。 固定長期適合率＝固定資産／（長期借入金＋純資産） × 100 成長性 ・増収率、増益率、研究開発費率など

12 12 実態で見る 価値のないものはゼロで評価する ・売れ残り ( 死蔵）在庫 原価（簿価）で見ずに、現価で評価する ・遊休不動産 ・ゴルフ会員権 正常に処理したものとみなす ・償却不足の固定資産 勘定科目で見ずに、実態で見る ・社長からの借入金（純資産と見てもらえる可能性あり）

13 13 キャッシュフローで見る 借入金の返済余力 ＝当期利益＋減価償却費 ≒営業キャッシュフロー

14 14 銀行からの信用力を高める 10 の方法 1. 自己資本比率は２０％以上にする 2. 流動比率は１２０％以上にする 3. とにかく利益を計上し、黒字にする 4. 債務償還年数を極力短くする 5. 減価償却をきちんと行う 6. 経過勘定を少なくする 7. 借入金はすべて長期に限る 8. 顔の良い決算書を作成する 9. 何としても売上を伸ばす 10. 資金繰り表を作ろう

15 15 事業計画書を作ろう 計画書は誰のため？ 経営者自身 ＞ 幹部 ＞ 従業員 ＞ 取引先（金融機関） ・計画書は経営者の分身 ・計画なきところに実行なし、実行なきところに成果なし ・緻密かつ大胆に ・変更は柔軟に

16 16 事業計画書のお作法 1 ．計画期間内に達成する 目標が明確 になってること 2 ．やることが 具体的 に示されていること 3 ． 時間軸 を意識していること 4 ．社員が 納得 していること 5 ．事業の方向性が イメージ できること （視覚化） もくじなしの法則

17 17 計画書の例１／２ 経営課題と課題解決のための実施施策 事業 A 経営課題実施施策 ・ ・ 事業別 全社共通 Ａ事業 A 経営課題 実施施策 ・ ・ 全社共通

18 18 計画書の例２／２ ８月実績 12 見込み １３Ⅰ期１３Ⅱ期１３Ⅲ期 売上高 営業利益 経常利益 総資本営業利益率 従業員数 ８月実績 12 見込み １３Ⅰ期１３Ⅱ期１３Ⅲ期 製品Ａ売上高 製品Ｂ売上高 全社経営目標 製品別経営目標

19 19 上級ワザ「実抜計画」 実抜計画とは 「実現可能性の高い抜本的な経営再建計画」の略。 金融検査マニュアルに記載 ｢実現可能性の高い｣の要件 （１） 関係者との同意 （２） 売上、利益の予測等の想定が十分に厳しい ｢抜本的な｣の要件 （１） 概ね３年後に正常先になること

20 20 実抜計画実施のお作法 ・立てた目標の ８５ ％は死守 ・計画の進捗報告は 社長 の義 務

21 21 金融機関とのつきあい方 1. 金融機関も営利企業、対等のパートナー 2. 金融庁の厳しい監督下にある＋横並び意識 3. 支店長以下全員サラリーマン 4. とにかく行員は忙しい 5. 得意先係（営業）はいつも行き先を探して いる 助けるためにあるのではない、へりくだる必要はない できないことはできない、特別扱いを嫌う 本部の決定がすべて、責任の取れないことはできない 約束は守る、協力できるところは協力する 月に一度は来てもらう

22 22 いよいよ … そんな時！ いよいよ・・・ 緊急事態発生時の 対処法

23 23 いよいよ … そんな時！ まずは金融機関に相談 ここにいる山根にも連絡（ ^-^ ） 融資取引のない金融機関の口座もあると便利 止める順番は・・・ 銀行の返済 ↓ 仕入外注の支払 ↓ 従業員給与支払

24 24 経営コンサルティング 月次コンサルティング（月一回訪問） 経営戦略策定から進捗管理まで経営全般の支援 例）会議出席、従業員ヒアリング、従業員研修もＯ Ｋ １０～２０万円／月 特定課題コンサルティング 事業計画策定支援、販売戦略立案、マーケティン グ調査 従業員意識調査、営業同行など特定テーマの集中 支援 ５～５０万円／テーマ ・ 初回相談は 無料

25 25 中小企業の生き残り戦略 ま とめ １．金融円滑化法の終了を迎えて 金融円滑化法とは？ 金融円滑化法が終わるとどうなるのか？ 金融機関は企業をどのように見ているのか？ ２．銀行からの信用力を高める 金融機関が決算書を見る４つの視点 銀行からの信用力を高める 10 の方法 ３．金融機関を納得させる計画書づくりとは？ 計画書は何のために作るのか？ 事業計画書の 5 つのお作法 実抜計画とは？ 実抜計画実施のお作法 ４．金融機関とのつきあい方 金融機関を知る 緊急事態発生時の対処法 ～金融円滑化法終了後の 資金調達について～

26 26 Ｂ７３７－８００の操縦席

27 27 講師からのお願い １ せっかくのご縁ですから お隣りの方と名刺交換をお願いしま す。 ２ 書き終えたアンケートは、後ろの担 当者に ご提出ください。小冊子「 ○○ 」を差 し上げ ます。 本日はありがとうございました。