贈与税 たばこ税 相続税 法人税 酒税 消費税 所得税 働くようになると 所得に応じて 「所得税」 を納めるようになります。 働くようになると 所得に応じて 「所得税」 を納めるようになります。 店で買い物をすると 皆が 「消費税」 を 負担しています。 店で買い物をすると 皆が 「消費税」 を 負担しています。

Presentation on theme: "贈与税 たばこ税 相続税 法人税 酒税 消費税 所得税 働くようになると 所得に応じて 「所得税」 を納めるようになります。 働くようになると 所得に応じて 「所得税」 を納めるようになります。 店で買い物をすると 皆が 「消費税」 を 負担しています。 店で買い物をすると 皆が 「消費税」 を 負担しています。"— Presentation transcript:

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2 贈与税 たばこ税 相続税 法人税 酒税 消費税 所得税 働くようになると 所得に応じて 「所得税」 を納めるようになります。 働くようになると 所得に応じて 「所得税」 を納めるようになります。 店で買い物をすると 皆が 「消費税」 を 負担しています。 店で買い物をすると 皆が 「消費税」 を 負担しています。 なぜ、これらの税金が必要なのでしょうか？なぜ、これらの税金が必要なのでしょうか？ 国民が豊かで安全に暮らすためには、いろいろな 公共施設や公共サービスが必要です。 そのためには、国や地方公共団体に多くのお金が 必要となります。 国民が豊かで安全に暮らすためには、いろいろな 公共施設や公共サービスが必要です。 そのためには、国や地方公共団体に多くのお金が 必要となります。

3 ▲ 消防士が消火活動を 行います。 ▲ 定期的にゴミが回収 されます。 ▲ 道路が整備され安全に 走れます。 ▲ どうやって火事を消すの でしょうか？ ▲ どうやって多くゴミを 処理するのでしょう か？ ▲ どうやって道路の整備を するのでしょうか？

4 平成 27 年度 一般会 計 59.5 兆 円 96.3 兆 円 公債残高 約 807 兆 円 ローン残高 36.9 兆 円 49 万円 12 万 円 29 万 円 8 万円 57.4 兆 円 15.5 兆 円 23.5 兆 円 30 万円 19 万円 4,884 万 円

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6 １年間に国民一人当たりに使われている税金 （国と地方公共団体の負担額合計） １年間に国民一人当たりに使われている税金 （国と地方公共団体の負担額合計） 総額 ２兆 1,374 億円 国民一人当たり 年間 約 16,800 円 （平成 25 年度） 総額 ２兆 1,374 億円 国民一人当たり 年間 約 16,800 円 （平成 25 年度） 総額 ５兆 895 億円 国民一人当たり 年間 約 40,000 円 （平成 25 年度） 総額 ５兆 895 億円 国民一人当たり 年間 約 40,000 円 （平成 25 年度） 総額 15 兆 1,459 億円 国民一人当たり 年間 約 118,800 円 （平成 24 年度） 総額 15 兆 1,459 億円 国民一人当たり 年間 約 118,800 円 （平成 24 年度） 警察・消防費 市町村のゴミ処理費用 国民医療費の公的負担額

7 公立学校の児童・生徒一人当たりに使われる 国や県・市町村の年間教育費の負担額 国や県・市町村の年間教育費の負担額 （平成 24 年度）公立学校の児童・生徒一人当たりに使われる （小 学 生）（中 学 生） （高 校 生）

8 間接税直接税 国 税 所得税、復興特別所得税、消費税、酒税、 法人税、復興特別法人税、たばこ税、揮発油税、 相続税、贈与税等 登録免許税、印紙税等 県 税 市町村税 県民税、事業税、 地方消費税、 自動車税、鉱区税等 県たばこ税等 市町村民税、固定資産税、市町村たばこ税、 軽自動車税等 入湯税等 （ 25 種類 ） （ 約 16 種類 ） （ 約 13 種類 ） 合計 約 50 種類

9 申告納税制度申告納税制度 納税者自ら計算・申告をして納付する制度 昭和 22 年に、税制を民主化するために申告 納税制度が採用され、その後も多くの国税 に適用され現在に至る。 賦課課税制度賦課課税制度 ふ か か ぜ い 行政機関により税額を確定する方法 地方税はこの方法が一般的 （自動車税・固定資産税など）

10 給与所得者 商売している人 会 社 確定申告

11 収 入 金 額収 入 金 額 必要経費 ① 所得金額 所得控除所得控除 ② 課税所得 × 税 率税 率 ＝ ③ 所得税額 × ２. １％ ＝ ④復興特別所得税額 （平 25 年～平 49 年） ④復興特別所得税額 （平 25 年～平 49 年） ③ 所得税額

12 税 目 所 得 税消 費 税 課税の対象所得を対象 商品の販売や 物品・サービスの提供の 取引を対象 納 め 方 税金を納める義務がある人と、 その税金を負担する人が同じで ある税金 税金を納める義務がある人と、 その税金を負担する人が異なる 税金 特 徴 高所得者ほど税率が高くなって いる。 税率は一律８％で、広く国民に 公平な税である。 メ リ ッ トメ リ ッ ト 経済的な負担能力に対し、細か い配慮ができる。 所得再分配の効果（貧富の差を 小さくする）がある。 景気に左右されず、安定した税 収を確保できる。 デメリット 税の負担感が大きくなり、勤労 意欲を損なう。 景気に左右される。 低所得者ほど所得に対する負担 が大きくなる傾向がある。 直接税 間接税 累進課税 垂直的公平水平的公平

13 ～消費税及び地方消費税の負担と納付の流れ～

14 （ 2015 年（平成 27 年）１月時点の税率）

15 主な国の国民負担率主な国の国民負担率 主な国の高齢化率主な国の高齢化率

16 胴上げ型 騎馬戦型肩車型 人口構成の推移

17 会社や商売をしている 人が正しく申告をして いるかを調べる 税金を滞納している人 に対しての滞納処分 滞納 納税者の 自発的な納税義務の履行 を 適正かつ円滑に実現 するために

18 広報活動や租税教育などの支援活動を実施 善良な納税者が課税の不公平感を持つことがないよう、納税義務が 適正に果たされていないと認められる納税者に対し、的確な指導や 調査を実施 適正に申告している納税者からは、国税庁に対する信頼を獲得 反対に、悪質な納税者に対しては、適正な調査を実施 内国税の適正かつ公平な賦課及び徴収の実現を図るために そんけい そんけい 「正直者には尊敬の的 「正直者には尊敬の的 い ふ い ふ 悪徳者に畏怖の的」 悪徳者に畏怖の的」 そんけい そんけい 「正直者には尊敬の的 「正直者には尊敬の的 い ふ い ふ 悪徳者に畏怖の的」 悪徳者に畏怖の的」 ～国税庁開庁時の GHQ ハロルド・モス氏の演説～

19 カリスマホストに 脱税の疑い 張り込みをする査察官着手前日の打ち合わせ 強制調査に着手隠し財産を発見 「これは脱税という 犯罪です」

20 税金の集め方・使い道（予算） を決定する 国会

21 確定申告書等作成コーナー ・確定申告書等の作成や e-Tax による提出をサポート e-Tax ホームページ ・ e-Tax による申告等の 手続をサポート 路線価図 ・オンラインで 路線価情報を提供 税の学習コーナー ・税を楽しく学習 ・租税教育用教材を提供 税の役割と税務署の仕事 ・イラスト・動画などで国税庁 の取組を紹介 ご意見・ご要望 ・税務に関する ご意見等の窓口 国税庁概要・採用 ・国税庁の紹介 ・採用試験案内

22 豊かで安心して暮らせる未来のためには、公平な租税負担と給付の関係について、私たち一人ひとりが考えることが大切です。