高校生用Ⅲ　テキスト ＜挨拶・自己紹介＞ 　はじめに講師の自己紹介と、税理士の職業紹介をお願いします。我が国は憲法30条によって国民の納税義務が定められています。しかし我が国の税制は複雑で、専門知識なしに正しく申告納税を行うのが困難となっています。そこで我々税理士が、納税者と国・地方公共団体の間に立って、正しく申告納税できるよう様々な手助けをする、無くてはならない職業であることを説明して下さい。高校生対象の授業なので、将来の進路として税理士という職業に興味を持つ生徒がいるかも知れません。もし具体的な仕事に

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1 高校生用Ⅲ　テキスト ＜挨拶・自己紹介＞ 　はじめに講師の自己紹介と、税理士の職業紹介をお願いします。我が国は憲法30条によって国民の納税義務が定められています。しかし我が国の税制は複雑で、専門知識なしに正しく申告納税を行うのが困難となっています。そこで我々税理士が、納税者と国・地方公共団体の間に立って、正しく申告納税できるよう様々な手助けをする、無くてはならない職業であることを説明して下さい。高校生対象の授業なので、将来の進路として税理士という職業に興味を持つ生徒がいるかも知れません。もし具体的な仕事について質問があれば、わかりやすく答えてあげてください。

2 高校生用Ⅲ　テキスト ＜挨拶・自己紹介＞ 　はじめに講師の自己紹介と、税理士の職業紹介をお願いします。我が国は憲法30条によって国民の納税義務が定められています。しかし我が国の税制は複雑で、専門知識なしに正しく申告納税を行うのが困難となっています。そこで我々税理士が、納税者と国・地方公共団体の間に立って、正しく申告納税できるよう様々な手助けをする、無くてはならない職業であることを説明して下さい。高校生対象の授業なので、将来の進路として税理士という職業に興味を持つ生徒がいるかも知れません。もし具体的な仕事について質問があれば、わかりやすく答えてあげてください。

3 １．あなたは、どちらに住む？ Q 世界にたった２つの国しかなくなりました。 漂流しているあなたは、生き延びるためにどちらかの国に上陸して、
高校生用Ⅲ　テキスト １．あなたは、どちらに住む？ 　Q　 世界にたった２つの国しかなくなりました。 　　漂流しているあなたは、生き延びるためにどちらかの国に上陸して、 　　その国の国民になることにしました。あなたは、どちらの国民になり 　　ますか？ 　　　ただし、一度入国したら、別の国に移り住むことはできません。 　　　　　　　　　A国 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　・所得税だけを課する国 　　　　　　　 　　年収に応じて、税率は高くなる。 　　 　（税率は、5％・15％・30％・45％） 　　 　　　　　　　　　　B国 　　　　 　　　　　・消費税だけを課する国 　商品やサービスの提供を受ける毎に、 　一律20％の消費税が課税される。 公平な税制って、なに？

4 直接税 間接税 ２.税金は約５０種類あります！ 買い物をした人が消費税の負担者 お店が納税義務者 お店が消費税を税務署に納めます。
高校生用Ⅲ　テキスト ２.税金は約５０種類あります！ 直接税 直接税は税金の負担者と 税金を払う義務を負った納税義務者が同じ税金 間接税 間接税は税金の負担者と 納税義務者が一致しない ことが予定されている税金 買い物をした人が消費税の負担者 お店が納税義務者 お店が消費税を税務署に納めます。 ３

5 ３．今の日本 税 金 国 民 選挙 政 府 公共サービス ○社会保障 ○防衛関係費 ○公共事業 ○地方交付税 ○文教・科学振興 ○国債費
高校生用Ⅲ　テキスト ３．今の日本 選挙 税 金 国　民 政 府 公共サービス ○社会保障　　　　　　　　　　○防衛関係費　　　　　　　　　 ○公共事業　　　　　　　　　　○地方交付税 ○文教・科学振興　　　　　　 ○国債費 公平な税制って、なに？

6 高校生用Ⅲ　テキスト ４．考えよう！ 　｢このクラスを○○村と名付けます。 　皆さんは、その村の村民で、家が６軒の小さな村です。 　村には学校がなく、子どもたちは、隣町の学校まで片道 　２時間かけて通っています。村民全員の要望もあり、 　今度、村では新たに学校を造ることになりました。その 　学校を造るには、１，８００万円かかることが分かりました。｣ 　　　　　さて、どのようにしてこのお金を集めるのかを 　　　　　　　　　　　　　　考えてみましょう。 公平な税制って、なに？

7 ワーク１ 全ての家の所得は、1,000万円です。 なるべく公平に集めたいと思います。いくらずつ集めたら良いでしょうか？ 所得(円)/年 メモ
高校生用Ⅲ　テキスト ワーク１ 全ての家の所得は、1,000万円です。 なるべく公平に集めたいと思います。いくらずつ集めたら良いでしょうか？ 所得(円)/年 メモ 税金(円) 残り(円) A家 1,000万円 B家 C家 D家 E家 F家 合計 6,000万円 公平な税制って、なに？

8 ワーク２ では、所得が異なった場合はどうでしょうか？ やはり、公平に集めたいと思います。各グループで話し合ってみよう。 所得(円)/年 メモ
高校生用Ⅲ　テキスト ワーク２ では、所得が異なった場合はどうでしょうか？ やはり、公平に集めたいと思います。各グループで話し合ってみよう。 所得(円)/年 メモ 税金(円) 残り(円) A家 2,500万円 B家 1,500万円 C家 1,000万円 D家 500万円 E家 300万円 F家 200万円 合計 6,000万円 公平な税制って、なに？

9 高校生用Ⅲ　テキスト ワーク３ 同じ質問をします。　なるべく公平に集めるには、どうすればいいでしょうか？　ただし、この○○村で健康で文化的な生活を送るには、１軒あたり最低年200万円が必要です。 所得(円)/年 メモ 税金(円) 残り(円) A家 2,500万円 B家 1,500万円 C家 1,000万円 D家 500万円 E家 300万円 F家 200万円 合計 6,000万円 公平な税制って、なに？

10 ５．日本の現状 ～財政状態～ 【歳出】 【歳入】
高校生用Ⅲ　テキスト ５．日本の現状　～財政状態～ 【歳出】 【歳入】 ３項目で歳出全体の７割超 （単位：億円） 将来世代の負担 　平成２８年度一般会計予算は約９６．７兆円ですが、このうち歳出についてみると、国債の元利払いに充てられる費用（国債費）と地方交付税交付金と社会保障関係費で、歳出全体の７割超を占めています。一方、歳入のうち税収は約５７兆円であり、一般会計予算における歳入のうち、税収でまかなわれているのは約６割弱であり、４割弱は将来世代の負担となる借金（公債金収入）に依存しています。 公平な税制って、なに？

11 ５.日本の現状 ～公債残高の累増状態～ 高校生用Ⅲ テキスト 公平な税制って、なに？
高校生用Ⅲ　テキスト ５.日本の現状　～公債残高の累増状態～ （注１）公債残高は各年度の３月末現在額。ただし、平成２７年度末は補正後予算に基づく見込み、平成２８年度末は政府案に基づく見込み。 （注２）特例公債残高は、国鉄長期債務、国有林野累積債務等の一般会計承継による借換国債、臨時特別公債、減税特例公債及び年金特 　　例公債を含む。 （注３）東日本大震災からの復興のために実施する施策に必要な財源として発行される復興債（平成２３年度は一般会計において、平成 ２４ 　　年度以降は東日本大震災復興特別会計において負担）を公債残高に含めている（平成２３年度末：１０.７兆円、平成２４年度末：１０.３兆 　　円、平成２５年度末：９.０兆円、平成２６年度末：８.３兆円、平成２７年度末：７.８兆円、平成２８年度末：７.６兆円）。 （注４）平成２８年度末の翌年度借換のための前倒債限度額を除いた見込額は７９０兆円程度。 公平な税制って、なに？