コース 2： 財務予測 (明確な財務予測の作成) 提供： Microsoft Corporation

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1 コース 2： 財務予測 (明確な財務予測の作成) 提供： Microsoft Corporation
アプリケーション・ソフトウェア開発会社 （Independent Software Vendor: ISV) 向け ビジネス ビルダー　(ビジネス ラーニング コース） コース 2： 財務予測 (明確な財務予測の作成) 提供： Microsoft Corporation Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

2 ISV ビジネス ビルダーの考え方 概要 経営戦略 (コース 1)
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3 ISV ビジネス ビルダーの考え方 概要 経営戦略 (コース 1) 財務予測 (コース 2) 概念的な フレームワーク
概念的な フレームワーク 財務予測 (コース 2) Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

4 ISV ビジネス ビルダーの考え方 概要 経営戦略 (コース 1) 財務予測 (コース 2) 事業計画 (コース 3)
概念的な フレームワーク 財務予測 (コース 2) 財務上の制約 事業計画 (コース 3) 企業戦略 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

5 ISV ビジネス ビルダーの考え方 概要 経営戦略 (コース 1) 財務予測 (コース 2) 事業計画 (コース 3)
概念的な フレームワーク 財務予測 (コース 2) ここからスタート (明確な財務予測の作成) 財務上の制約 事業計画 (コース 3) 企業戦略 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

6 財務予測の目的 概要 財務予測は、あなたが行う経営上の意思決定の効果を理解し、確認するために行います。
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7 財務予測で行う作業 概要 財務予測では、事業内容を決め、財務条件を想定して、将来の一定期間の財務状況の推移を予測します。
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8 概要 財務予測で行う作業 「財務予測」では、決めた戦略を一定期間実施すると、どのくらいのコストがかかり、その結果どのような結果が得られるかを予想します。 財務予測を行わなずに経営戦略を実行すると、運転資金が不足したりします。 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

9 重要な意味を持つ財務諸表 概要 売上予想： ソフトウェア サポート コンサルティング 支出予想： 営業費用 マーケッティング費用と宣伝広告費
財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

10 重要な意味を持つ財務諸表 概要 売上予想： 損益計算書 ソフトウェア サポート コンサルティング 支出予想： 営業費用
売上高 - 諸費用 = 税引き前利益 - 租税公課 = 税引き後利益 支出予想： 営業費用 マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

11 重要な意味を持つ財務諸表 概要 売上予想： ソフトウェア サポート コンサルティング 損益計算書 前期貸借対照表： 資産 負債 自己資本
売上高 - 諸費用 = 税引き前利益 - 租税公課 = 税引き後利益 前期貸借対照表： 資産 負債 自己資本 支出予想： 営業費用 マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 予想貸借対照表 事業予測： 信用販売 売掛金回収 買掛金支払い 投資予想： 不動産と設備 有価証券投資 資金繰り予想： 新規借り入れ 新規流動資産の購入 新規固定資産の購入 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

12 重要な意味を持つ財務諸表 概要 売上予想： ソフトウェア サポート コンサルティング 前期貸借対照表： 資産 負債 自己資本 損益計算書
売上高 - 諸費用 = 税引き前利益 - 租税公課 = 税引き後利益 支出予想： 営業費用 マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 予想貸借対照表 事業予測： 信用販売 売掛金回収 買掛金支払い 投資予想： 不動産と設備 有価証券投資 資金繰り予想： 新規借り入れ 新規流動資産の購入 新規固定資産の購入 貸借対照表 ＋ 自己資本 ＋ 負債 = 資産 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

13 財務諸表は相互に関連性があります 概要 売上予想： ソフトウェア サポート コンサルティング 前期貸借対照表： 資産 負債 自己資本
損益計算書 売上高 - 諸費用 = 税引き前利益 - 租税公課 = 税引き後利益 支出予想： 営業費用 マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 予想貸借対照表 事業予測： 信用販売 売掛金回収 買掛金支払い 投資予想： 不動産と設備 有価証券投資 資金繰り予想： 新規借り入れ 新規流動資産の購入 新規固定資産の購入 貸借対照表 ＋ 自己資本 ＋ 負債 = 資産 キャッシュフロー + 期初手元資金 + 事業からの手元資金増加額 + 投資活動からの手元資金増加額 + 財務活動からの手元資金増加額 + 期末手元資金 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

14 財務諸表は相互に関連性があります 概要 1 2 3 売上予想： ソフトウェア サポート コンサルティング 前期貸借対照表： 資産 負債
自己資本 損益計算書 売上高 - 諸費用 = 税引き前利益 - 租税公課 = 税引き後利益 支出予想： 営業費用 マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 2 予想貸借対照表 事業予測： 信用販売 売掛金回収 買掛金支払い 投資予想： 不動産と設備 有価証券投資 資金繰り予想： 新規借り入れ 新規流動資産の購入 新規固定資産の購入 貸借対照表 ＋ 自己資本 ＋ 負債 = 資産 キャッシュフロー + 期初手元資金 + 事業からの手元資金増加額 + 投資活動からの手元資金増加額 + 財務活動からの手元資金増加額 + 期末手元資金 3 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

15 損益計算書： 損益計算書では、御社の売上、支出、そして損益の結果を見ることができます。
1 損益計算書： 損益計算書では、御社の売上、支出、そして損益の結果を見ることができます。 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

16 損益計算書を作成するための 2 つの要素 損益計算書 1 売上予想： 損益計算書 ソフトウェア サポート コンサルティング 支出予想：
売上高 - 諸費用 = 税引き前利益 - 租税公課 = 税引き後利益 1 売上予想： ソフトウェア サポート コンサルティング 支出予想： 営業費用 マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

17 売上の構成要素 損益計算書 次のような製品やサービスから売上を得る ことができます。 売上高 ソフトウェア ライセンス サポート サービス
コンサルタント サービス その他 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

18 費用項目 損益計算書 支出には、次のような費用項目があります。 営業費用 マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費
売上高 支出には、次のような費用項目があります。 営業費用 マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 支出 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

19 損益は簡単に計算できます 損益計算書 売上高 - 諸費用 利益(または損失) 売上高 支出 利益(または損失)
- 諸費用 利益(または損失) 支出 利益(または損失) Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

20 (「売上予測ワークシート」タブをクリックして、ワークシートに記入してください。)
損益計算書 売上予測 5 か月間の売上を予測します。 売上の伸びを予測するためのベースとなる5か月間 １か月目 2か月目 3か月目 ４か月目 5か月目 売上 ソフトウェア ライセンスの売上 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 製品 1 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 製品 2 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 製品 3 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 製品 10 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ソフトウェア サポートの売上 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 製品 1 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 製品 2 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 製品 3 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 製品 10 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 コンサルティング サービスの売上 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 製品 1 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 製品 2 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 製品 3 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 製品 10 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 売上合計 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 向こう 3 年間の予測を行うために、まず 5 か月間の予測値を記入します。 (「売上予測ワークシート」タブをクリックして、ワークシートに記入してください。) Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

21 ([費用予測ワークシート] タブをクリックして、ワークシートに記入してください。)
損益計算書 費用の予測 損益計算書 1 年目 2 年目 3 年目 5 か月間の売上を予測します。 売上 ソフトウェア ライセンスの売上 ソフトウェア サポートの売上 コンサルティング サービス売上 売上合計 100.00% 100.00% 100.00% 業務費用 ライセンス売上費用 0.00% 0.00% 0.00% サポート費用 0.00% 0.00% 0.00% コンサルティング サービス費用 0.00% 0.00% 0.00% 業務費用合計 個々の費用項目を売上に対する割合 (パーセント) で予想します。 粗利益 粗利益 営業費用 マーケッティングと販売費用 0.00% 0.00% 0.00% 財務費用 0.00% 0.00% 0.00% 製品開発費 0.00% 0.00% 0.00% 人件費 0.00% 0.00% 0.00% 設備費用 0.00% 0.00% 0.00% 一般管理費 0.00% 0.00% 0.00% 営業費用合計 0.00% 0.00% 0.00% 営業利益 税引き前営業利益 その他収入 受取利息 0.00% 0.00% 0.00% 向こう 3 年間の予測を 1年ごとの期間に分けて行います。 支払利息 0.00% 0.00% 0.00% その他収入/費用合計 0.00% 0.00% 0.00% その他収入合計 0.00% 0.00% 0.00% 純利益 税引き前利益 所得税引当金 0.00% 0.00% 0.00% 税引き後純利益 ([費用予測ワークシート] タブをクリックして、ワークシートに記入してください。) Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

22 ([予想損益計算書] をクリックして、予想損益計算書をレビューしてください。)
完成した損益計算書のレビュー 損益計算書 1か月目 2か月目 3か月目 4か月目 5か月目 6か月目 売上 ソフトウェア ライセンス売上 ¥0 ソフトウェア サポート売上 コンサルティング サービス売上 売上合計 業務費用 ライセンス売上費用 サポート売上費用 コンサルティング サービス売上費用 業務費用合計 粗利益 営業費用 マーケッティングおよび販売費用 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 営業費用合計 営業利益 税引き前営業利益 その他収入 受取利息 支払利息 その他収入/支出合計 その他収入合計 純利益 税引き前利益 所得税引当金 税引き後純利益 5 か月間の売上を予測します。 個々の費用項目を売上に対する割合 (パーセント) で予想します。 売上と費用から得られた収益予想をレビューします。 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ([予想損益計算書] をクリックして、予想損益計算書をレビューしてください。) Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

23 貸借対照表： 御社の所有する資産、借入金、そして事業の市場価値を予測し、貸借対照表を作成します。
2 貸借対照表： 御社の所有する資産、借入金、そして事業の市場価値を予測し、貸借対照表を作成します。 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

24 貸借対照表を構成する要素 貸借対照表 2 売上予想： ソフトウェア サポート コンサルティング 前期貸借対照表： 資産 負債 自己資本
損益計算書 売上高 - 諸費用 = 税引き前利益 - 租税公課 = 税引き後利益 支出予想： 営業費用 マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 2 予想貸借対照表 事業予測： 信用販売 売掛金回収 買掛金支払い 投資予想： 不動産と設備 有価証券投資 資金繰り予想： 新規借り入れ 新規流動資産の購入 新規固定資産の購入 貸借対照表 ＋ 自己資本 ＋ 負債 = 資産 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

25 貸借対照表の説明 貸借対照表 貸借対照表を構成する 3 つの要素 資産 御社が所有する財産 流動資産 固定資産
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26 貸借対照表の説明 貸借対照表 貸借対照表を構成する 3 つの要素 資産 御社が所有する財産 負債 御社の借入金 流動資産 固定資産 流動負債
固定負債 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

27 貸借対照表の説明 貸借対照表 貸借対照表を構成する 3 つの要素 資産 御社が所有する財産 負債 御社の借入金 自己資本 御社の事業価値
流動資産 固定資産 流動負債 固定負債 優先株 普通株 払込み資本金 内部留保 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

28 上の式の関係が、すべての取引について成立します。
貸借対照表 貸借対照表の説明 貸借対照表を構成する 3 つの要素 資産 御社が所有する財産 負債 御社の借入金 自己資本 御社の事業価値 流動資産 固定資産 流動負債 固定負債 優先株 普通株 払込み資本金 内部留保 上の式の関係が、すべての取引について成立します。 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

29 ([前期貸借対照表] タブをクリックして、前期のデータを記入してください。)
予想貸借対照表の作成 前月末残高を記入します。 貸借対照表 ベース期間 流動資産 固定資産 流動負債 固定負債 自己資本 資産 流動資産 現金 ¥0 売掛金 ¥0 貸倒引当金差し引き後 ¥0 売掛金 ¥0 その他流動資産 ¥0 流動資産合計 ¥0 固定資産合計 ¥0 資産合計 ¥0 負債 流動負債 短期債務 ¥0 買掛金 ¥0 流動負債合計 ¥0 固定負債 長期負債 ¥0 株主からの借入金 ¥0 その他長期負債 ¥0 固定負債合計 ¥0 負債合計 ¥0 資本金 優先株 ¥0 普通株 ¥0 追加払込資本 ¥0 内部留保 ¥0 資本合計 ¥0 負債と資本金の合計 負債と資本金の合計 ¥0 純資産 ¥0 ([前期貸借対照表] タブをクリックして、前期のデータを記入してください。) Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

30 ([予想貸借対照表] タブをクリックして、予測値を記入してください。)
4 つの予測値を記入する 月間売上のどのくらいの割合（ %）を 現金で受け取っているか？ 前月末残高を記入します。 月間総売上 現金販売 売掛金 新規借り入れ 買掛金 (予想損益計算書から) 月間売上で代金を現金で受け取っている割合 0.0% 現在の売掛金 （金額） ベース期間の売掛金 （同上） ¥13,800,000 月間売掛金回収額 1か月目に回収した額の割合 0.0% 2か月目に回収した額の割合 0.0% 御社の予想貸借対照表を作成します。 3か月目に回収した額の割合 0.0% 4か月目以降に回収した額の割合 0.0% 月間売掛金回収額合計 0.0% 月間貸倒金合計（回収できなかった売掛金） 100.0% 新規借入金の予定借入額と 予定借り入れ時期 金額 利率 予定月 借入予定期間 新規短期借入金 ¥0 0.00% 新規長期借入金 ¥0 0.00% 株主からの新規借り入れ ¥0 0.00% その他の新規長期債務 ¥0 0.00% 優先株に関する変化 ¥0 普通株に関する変化 ¥0 新規追加払い込み資本 ¥0 資金運用による現金収入 ¥0 現金 現在の買掛金 （金額） ベース期間に支払った買掛金 0.0% ¥12,000,000 月間支払い合計 1か月目に支払った割合 (%) 0.0% 2 か月目に支払った割合 (%) 0.0% 3 か月目に支払った割合 (%) 0.0% 4 か月目以降に支払った割合 (%) 0.0% 月間支払い合計 0.0% ([予想貸借対照表] タブをクリックして、予測値を記入してください。) Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

31 ([予想貸借対照表] タブをクリックして、予想値を記入してください。)
その他の資産について予測します。 前月末残高を記入します。 その他の流動資産 固定資産 増加したその他の流動資産と当月の その他の流動資産の 価値増加分をリストアップしてください。 売買 (売却した場合はマイナスの値) 1 ¥0 購入または売却する資産があれば、月ごとに記入してください。 ¥0 ¥0 御社の予想貸借対照表を完成します。 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 当月に購入または売却したその他流動資産の合計 ¥0 増加したその他の固定資産と当月の その他の固定資産の 価値増加分をリストアップしてください。 売買 (売却した場合はマイナスの値) 1 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 当月に購入または売却したその他の固定資産の合計 ¥0 ([予想貸借対照表] タブをクリックして、予想値を記入してください。) Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

32 できあがった貸借対照表をレビューします。
予想貸借対照表のレビュー 貸借対照表 1か月目 2か月目 3か月目 4か月目 前月末残高を記入します。 資産 流動資産 現金 ¥18,000,000 ¥18,000,000 ¥18,000,000 ¥18,000,000 売掛金 ¥13,800,000 ¥13,800,000 ¥13,800,000 ¥13,800,000 貸倒引当金差し引き後 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 売掛金 ¥13,800,000 ¥13,800,000 ¥13,800,000 ¥13,800,000 その他流動資産 ¥6,000,000 ¥6,000,000 ¥6,000,000 ¥6,000,000 流動資産合計 ¥31,800,000 ¥31,800,000 ¥31,800,000 ¥31,800,000 御社の予想貸借対照表を完成します。 固定資産合計 ¥9,000,000 ¥9,000,000 ¥9,000,000 ¥9,000,000 資産合計 ¥40,800,000 ¥40,800,000 ¥40,800,000 ¥40,800,000 負債 流動負債 短期借入金 ¥6,000,000 ¥6,000,000 ¥6,000,000 ¥6,000,000 買掛金 ¥12,000,000 ¥12,000,000 ¥12,000,000 ¥12,000,000 流動負債合計 ¥18,000,000 ¥18,000,000 ¥18,000,000 ¥18,000,000 固定負債 長期借入金 ¥15,000,000 ¥15,000,000 ¥15,000,000 ¥15,000,000 株主からの借入金 ¥1,800,000 ¥1,800,000 ¥1,800,000 ¥1,800,000 できあがった貸借対照表をレビューします。 その他固定負債 ¥3,000,000 ¥3,000,000 ¥3,000,000 ¥3,000,000 固定負債合計 ¥19,800,000 ¥19,800,000 ¥19,800,000 ¥19,800,000 負債合計 ¥37,800,000 ¥37,800,000 ¥37,800,000 ¥37,800,000 資本金 優先株 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 普通株 ¥3,000,000 ¥3,000,000 ¥3,000,000 ¥3,000,000 追加払込資本 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 内部留保 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 資本金合計 ¥3,000,000 ¥3,000,000 ¥3,000,000 ¥3,000,000 負債と資本金の合計 負債と資本金の合計 ¥40,800,000 ¥40,800,000 ¥40,800,000 ¥40,800,000 純資産 ¥3,000,000 ¥3,000,000 ¥3,000,000 ¥3,000,000 資産 – 負債 – 資本金 = 0 の式が成立しなければなりません。 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ([予想貸借対照表] タブをクリックして、予想貸借対照表をレビューしてください。) Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

33 キャッシュフロー： 御社の事業で、いつ、どこで、現金を受け取ったり、支払ったりしているかを観察します。
3 キャッシュフロー： 御社の事業で、いつ、どこで、現金を受け取ったり、支払ったりしているかを観察します。 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

34 キャッシュフロー計算書が自動的に作成されます
売上予想： ソフトウェア サポート コンサルティング 前期貸借対照表： 資産 負債 自己資本 損益計算書 売上高 - 諸費用 = 税引き前利益 - 租税公課 = 税引き後利益 支出予想： 営業費用 マーケッティング費用と宣伝広告費 財務費用 製品開発費 人件費 設備費 一般管理費 予想貸借対照表 事業予測： 信用販売 売掛金回収 買掛金支払い 投資予想： 不動産と設備 有価証券投資 資金繰り予想： 新規借り入れ 新規流動資産の購入 新規固定資産の購入 貸借対照表 ＋ 自己資本 ＋ 負債 = 資産 キャッシュフロー + 期初手元資金 + 事業からの手元資金増加額 + 投資活動からの手元資金増加額 + 財務活動からの手元資金増加額 + 期末手元資金 3 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

35 キャッシュフローは現金残高の推移を表します
月初の手元資金 月末の手元資金 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

36 キャッシュフローは現金残高の推移を表します
月初の手元資金 税引き後当月利益 月末の手元資金 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

37 キャッシュフローは現金残高の推移を表します
月初の手元資金 税引き後当月利益 各種調整 月末の手元資金 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

38 キャッシュフローは現金残高の推移を表します
月初の手元資金 税引き後当月利益 各種調整 月末の手元資金 事業からの手元資金増加額 売掛金 買掛金 その他の流動資産 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

39 キャッシュフローは現金残高の推移を表します
月初の手元資金 税引き後当月利益 各種調整 月末の手元資金 事業からの手元資金増加額 投資活動からの手元資金増加額 売掛金 固定資産 買掛金 その他の投資 その他の流動資産 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

40 キャッシュフローは現金残高の推移を表します
月初の手元資金 税引き後当月利益 各種調整 月末の手元資金 事業からの手元資金増加額 投資活動からの手元資金増加額 財務活動からの手元資金増加額 売掛金 固定資産 短期負債 優先株 買掛金 その他の投資 長期負債 普通株 その他の流動資産 払込み資本金 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

41 ([キャッシュフロー計算書] タブをクリックして、予想キャッシュフロー計算書をレビューしてください。)
キャッシュフロー予測のレビュー キャッシュフロー計算書 1 2 3 期初手元現金 ¥0 ¥0 ¥0 できあがったキャッシュフロー予測をレビューします。 営業活動からの純現金受取額 税引き後純利益 ¥0 ¥0 ¥0 売掛金 ¥0 ¥0 ¥0 買掛金 ¥0 ¥0 ¥0 その他流動資産 ¥0 ¥0 ¥0 事業活動からの現金受取額 ¥0 ¥0 ¥0 投資活動からの純現金受取額 固定資産の増減 ¥0 ¥0 ¥0 投資活動からの現金受取額 ¥0 ¥0 ¥0 資金運用からの純現金受取額 短期借入金 ¥0 ¥0 ¥0 長期借入金 ¥0 ¥0 ¥0 株主からの借入金 ¥0 ¥0 ¥0 その他固定負債 ¥0 ¥0 ¥0 優先株 ¥0 ¥0 ¥0 普通株 ¥0 ¥0 ¥0 追加払込資本 ¥0 ¥0 ¥0 資金運用からの現金受取額 ¥0 ¥0 ¥0 キャッシュフロー ¥0 ¥0 ¥0 期末現金残高 ¥0 ¥0 ¥0 ([キャッシュフロー計算書] タブをクリックして、予想キャッシュフロー計算書をレビューしてください。) Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

42 キャッシュフロー改善策 売掛金をできるだけ早く回収します。 交渉により、買掛金の信用期間をできるだけ長く設定します。
買掛金の支払いをできるだけ延ばします。 事業に不要な資産があれば、売却します。 借入金を、利息を低いものに借り替えます。 交渉により、返済の負担が軽くなるように元本の返済スケジュールを変更します。 企業オーナーによる現金の引き出しを遅らせます。 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions

43 次のステップ テキストブックに記入した回答をプリントアウトし、検討してください。 さらに、役員たちとレビューを行います。
御社の詳細な事業計画を作成するために必要な、事業機会と、事業の制約要因を見極めます。 次のコースに進み、ここまでに作成した経営戦略と財務予測を基に、御社の事業計画を作成してください。 Copyright © 2003 Microsoft Corporation. ALL RIGHTS RESERVED Microsoft is a trademark of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries/regions