1 所得税①  所得の種類  総合課税と分離課税  確定申告と源泉徴収  課税プロセス ( 給与所得者の場合 )  所得控除.

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1 1 所得税①  所得の種類  総合課税と分離課税  確定申告と源泉徴収  課税プロセス ( 給与所得者の場合 )  所得控除

2 2 所得税①

3 3 所得の種類

4 4 所得税法 1 年間に発生した個人のすべての所得 →10 種類に分類 非課税とされている所得

5 5 総合課税と分離課税

6 6 総合課税＝各所得の合計金額に課税 分離課税＝個別の所得金額に課税

7 7 確定申告と源泉徴収

8 8 確定申告 源泉徴収 … 資料 1-1

9 9 課税プロセス ( 給与所得者の場合 )

10 10 所得税の課税プロセス ( 給与所得者の場合 )… 資料 8-1 給与収入 ( 年間収入 ) ↓ 課税所得の金額＝給与収入－所得控除 ↓ 算定税額＝課税所得の金額 ×( 超過 ) 累進税率 ↓ ◎納付税額＝算定税額－税額控除

11 11 総合課税と分離課税の算定税額の計算方法  総合課税  分離課税

12 12 所得控除

13 13 給与所得控除 … 資料 8-2 人的控除 … 資料 8-3  基礎控除  配偶者控除  扶養控除

14 14 給与所得控除・人的控除以外の所得控除 … 資料 8-4  医療費控除  社会保険料控除  生命保険料控除 給与所得の源泉徴収票 … 資料 1-1 所得控除の積算額＝課税最低限 … 資料 8-5 cf. 国際比較 … 資料 8-6

15 15 納付税額計算の具体例 →( 超過 ) 累進税率理解のために … 給与収入 :800 万円 所得控除 :550 万円 税額控除 : なし → 納付税額は？ … 資料 8-1

16 16 第 9 講の予定 所得税② 日本の所得税をめぐる議論  総合課税と分離課税  確定申告と源泉徴収  累進税率  所得控除

17 17 参考資料の出典等 資料 1-1… 国税庁「 [ 手続名 ] 給与所得の源泉徴収票 ( 同合計表 ) 」 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hotei/annai/pdf/23100051-2.pdf 資料 8-1… 財務省 [2007] 『所得税など ( 個人所得課税 ) に関する資料』 http://www.mof.go.jp/jouhou/syuzei/siryou/025.htm 資料 8-2… 財務省 [2007] 『所得税など ( 個人所得課税 ) に関する資料』 http://www.mof.go.jp/jouhou/syuzei/siryou/049.htm 資料 8-3… 財務省 [2007] 『所得税など ( 個人所得課税 ) に関する資料』 http://www.mof.go.jp/jouhou/syuzei/siryou/045.htm 資料 8-4… 財務省 [2007] 『所得税など ( 個人所得課税 ) に関する資料』 http://www.mof.go.jp/jouhou/syuzei/siryou/048.htm 資料 8-5… 財務省 [2007] 『所得税など ( 個人所得課税 ) に関する資料』 http://www.mof.go.jp/jouhou/syuzei/siryou/236.htm 資料 8-6… 財務省 [2007] 『所得税など ( 個人所得課税 ) に関する資料』 http://www.mof.go.jp/jouhou/syuzei/siryou/027.htm