外資駐在員事務所の 　　　　　　　　納税処理セミナー 　　主催　上海日本商工倶楽部 　　共催　上海日経財務有限公司 　NIKEI 2005年8月25日.

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1 外資駐在員事務所の 　　　　　　　　納税処理セミナー 　　主催　上海日本商工倶楽部 　　共催　上海日経財務有限公司 　NIKEI 2005年8月25日

2 外資駐在員事務所の納税処理 講　　演　 　上海市税務局長寧区税務分局十四税務所 　所長　元銀龍 　上海日経財務有限公司　 総経理　兪　崎 　NIKEI

3 外資駐在員事務所の納税処理フロー 駐在員事務所の閉鎖 年間監査 個人所得税納付証明発行 税金納付 納税申告 会計書類の保管 会計処理
駐在員事務所納税方式核定 戸籍管理核定 NIKEI

4 １、戸籍管理核定 所属区税務局の管轄担当確定 駐在員事務所資料提出 所属区税務局受理 （受理期間：5～7日間） 所属税務所の管轄担当確定
　　　　（受理期間：5～7日間） 所属税務所の管轄担当確定 NIKEI

5 ２、駐在員事務所納税方法核定 四つの納税方法から選択 経費支出を収入として納税 みなし収入で納税(毎月申告、納税)
実際取得収入で納税（営業収入がある場合、申告、納税） 免税 NIKEI

6 ３、首席代表個人所得税 の納税方法核定 ４、一般代表個人所得税の 納税方法核定 中国滞在日数が183日を超える場合 ・・・・全額を中国で納税
３、首席代表個人所得税 　　　　　　　　　の納税方法核定 中国滞在日数が183日を超える場合 　　　・・・・全額を中国で納税 中国滞在日数が183日以下の場合 　　　・・・・滞在日数に応じた収入の日割り計算 ４、一般代表個人所得税の 　　　　　　　　　　納税方法核定 全額納税 NIKEI

7 ５、月次記帳会計処理 現金日記帳（現金出納帳） 銀行日記帳（銀行出納帳） 経費明細分類帳 　　（管理費用、財務費用支出明細帳） NIKEI

8 ６、納税申告 １、個人所得税月次申告 １）月給申告 ２）ボーナス申告 ２、営業税、企業所得税納税申告 （四半期/回）
　　　１）月給申告 　　　２）ボーナス申告　　 ２、営業税、企業所得税納税申告 　　　　　　　　（四半期/回） 　　　１）経費支出を収入として納税 　　　２）みなし収入で納税 　　　３）実際取得収入で納税 　　　４）免税 NIKEI

9 ７、税金納付 ８、個人所得税税金支払証明書発行 現金で納付 銀行振り込み 税金納付10日後に税務所で 「個人所得税完税証明」を受取る
　現金で納付 　銀行振り込み ８、個人所得税税金支払証明書発行 税金納付10日後に税務所で 　「個人所得税完税証明」を受取る NIKEI

10 ９、年間監査－１ ①経費支出を収入として納税の場合 年間監査報告書 年度税金申告表 月次個人所得税納税申告表 四半期営業税申告表
四半期企業所得税申告表 税金徴収書の写し NIKEI

11 ９、年間監査－２ ②みなし収入で納税 　　　　資料は前記の①と同じ ③実際取得収入で納税 ④免税 　工作報告表 　年間業務報告書 NIKEI

12 １０.駐在員事務所閉鎖 １）駐在員事務所設立期間の業務報告書 ２）閉鎖監査報告書 ３）全ての営業税、企業所得税税金徴収書の写し
４）全ての個人所得税の税金申告表、税金徴収書の写し、従業員雇用情況説明書 ５）登録所在地の部屋賃貸契約書の写し 　（印紙税貼付） NIKEI

13 １１、その他 個人所得税申告の手数料の返却 　　返却金額：年間支払った個人所得税の2％ その他　何でもご相談ください NIKEI