きょうは税金について 考えてみよう！ 九 州 北 部 税 理 士 会 まずは大きな声で自己紹介をしましょう。

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1 きょうは税金について 考えてみよう！ 九 州 北 部 税 理 士 会 まずは大きな声で自己紹介をしましょう。
（例）みなさん　こんにちは！　税理士の○○○○です。 そして黒板にゆっくりと大きな文字で名前を書いてください。　 九　州　北　部　税　理　士　会

2 税金って なあに？ テーマ１ 税金についてどのようなイメージを持っているのかを聞いてください。
そうすることで、講義前と講義後でどのように意識が変わったかを知ることができます。

3 税金にはどんなものがあるでしょうか？ 他にはどんな税金があるのかな？ 税金って なあに？ 知っている人は手をあげて発表してね！
私たちが支払う代表的な税金は消費税です。 １００円の品物を買うと５円の消費税がかかります。 支払った消費税はお店の人が 私たちに代わって国に納めてくれます。 身近な税金と言えば、消費税になると思います。 消費税について説明をしてください。 消費税はお店に払っているけれども、お店が消費者に代わって国に納税している「間接税」であることをわかりやすく説明します。 他にはどんな税金があるのかな？ 税金って なあに？ テーマ１ 知っている人は手をあげて発表してね！

4 税金の種類 税 金 税金って なあに？ 直接税 間接税 自動車税 所得税 法人税 タバコ税 消費税 酒 税 固定資産税 テーマ１
税　金 間接税 税金の種類をいくつか説明してください。 クリックするごとに税金の種類が現れます。 まず直接税として、国に納める「法人税」・「所得税」、都道府県に納める「自動車税」、市町村に納める「固定資産税」です。 また、間接税は国へ納める「消費税」・「酒税」・「たばこ税」です。 税の種類が現れるごとに一言解説してください。 直接税・間接税については簡単に触れる程度にし、あまり難しい説明は必要ありません。 ※参考 　　　ビール一缶当たり　約３５％が税金 　　　たばこ一箱当たり　約６０％が税金　　 タバコ税 消費税 税金って なあに？ テーマ１ 酒　税

5 国の予算（平成２１年度当初予算） 税金って なあに？ 国の収入(歳入） 国の支出（歳出） ８８兆５，４８０億円 ８８兆５，４８０億円
その他収入 借金の返済 健康・生活 借　金 税　金 県、市町村 道路 教育 その他 防衛 国の収入の約６割は税金で、残りの約４割が「公債金」になっていることを説明してください。 （税金の内訳　所得税　２０％、　法人税　２０％、消費税　１３％、その他の税金　１２％） また、その収入がどのように使われているかを説明してください。 公債金は国の借金であり、返済や利払いが問題になっていることも簡単に説明してください。 国の大切な収入である税金は、私たちが選んだ国会議員によって法律として決められている こと（租税法律主義）を説明することも大切です。 ※参考　 　金額の多さについて、１万円札を積み上げると 　１．どれくらいの高さになるか 　２．自分の町からどこまでいくのか 　を質問してみます。（１００万円で１センチメートルになります。） 　（例）富士山２１２個分。大阪から青森までの距離。 税金って なあに？ テーマ１

6 × ○ ○ ○ × × ○ ここで 問題です 税金で作られるものを当ててみよう 税金って なあに？ ｺﾝﾋﾞﾆ 小学校 消防署 公園 遊園地
次の中から税金で作られるものを当ててください。 ここで 問題です × ○ ○ ｺﾝﾋﾞﾆ ○ 小学校 消防署 × × 公園 ○ 税金で作くられているものにはどのようなものがあるかを質問してください。 生徒の答えは、板書してください。 テキストは、１クリックする毎に小学校、消防署、コンビニ、公園、警察署、会社、遊園地が現れます。 １つ１つ質問して間違っていないかを確認してください。 税金って なあに？ 遊園地 会社 テーマ１ 警察署

7 税金を 体験しよう テーマ２ ここからが、本題になります。
目的は、公平な税負担について考えてみることと、税金によって豊かで安心できる社会が実現できることを理解してもらうことです。

8 ここで 問題です このクラスを日本の国として考えてみましょう まず、クラスを６つのグループに分けます。
次に、各グループから代表を１人選びましょう。 クラスを６つのグループに分けて、６つの所得階層に分けます。 グループ分けには班を利用するといいでしょう。 グループごとに代表者を選んでもらいます。 税金を 体験しよう テーマ２

9 問 題 みなさんの１年間の収入は１０００万円とします。 この国にはまだ小学校がありません。 小学校を作るのに２億円が必要です。
問　題 みなさんの１年間の収入は１０００万円とします。 この国にはまだ小学校がありません。 小学校を作るのに２億円が必要です。 では、みなさんがいくらずつ税金を払えば小学校が作れるでしょうか? 収入が同じならば支払う税金も同じであるという水平的公平を理解してもらいます。 グループで考えて、代表者に答えてもらいます。 クラスが３０名ならば９，０００万円÷３０名で一人あたり３００万円となります。 税金を 体験しよう テーマ２

10 レベルアップ、第２問！ 計算シート ①グループの収入 ３００万円 ②グループの収入 ５００万円 ③グループの収入 ７００万円
それでは以下のように収入が違う場合、どうすれば いいでしょう？ 計算シート ①グループの収入 　　３００万円 ②グループの収入 　　５００万円 ③グループの収入 　　７００万円　 ④グループの収入 　１０００万円 ⑤グループの収入 　１５００万円 収入が異なる場合はどうしたらいいのかを考えてもらいます。 比例税率、累進税率の考え方の答えが予想されますが、あまり詳しく説明する必要はありません。 それぞれのグループがどのような基準で税額を決めたのかを聞いてください。 ⑥グループの収入 　２０００万円 税金を 体験しよう テーマ２ それぞれ１人の収入です。

11 レベルアップ、第２問！ ここで集計をしてみよう！！ 小学校を作るのに必要な費用は２億円です。 グループごとに相談をして、いくら税金を払うのか
を決めてください！計算シート ①グループの収入 　　　　　　　　　３００万円 ②グループの収入 　５００万円 ③グループの収入 　７００万円 ④グループの収入 ⑤グループの収入 ⑥グループの収入 　１０００万円 　１５００万円 　２０００万円 黒板に各グループ毎の税金を書いてもらいます。 そしてクラスの合計を計算します。 余った場合と足りなかった場合について、次のスライドで考えさせてください。 税金を 体験しよう それぞれ１人の収入です。 テーマ２ ここで集計をしてみよう！！

12 お金が余った場合 余ったお金も使い切る。 来年のために残しておく。 余ったお金は返す。 税金を 体験しよう テーマ２
余った場合は、残りの税金の使い道について考えてもらってください。 どうして余ったのかの意見も聞いてください。 税金を 体験しよう テーマ２

13 お金が足りない場合 それでは代表の人に 発表してもらいましょう グループごとにどうしたらいいか考えてみて ください。（制限時間は３分間）
足りない場合の問題解決をグループごとに考えてもらい、代表者に発表させてください。 ・国債を発行する。（借金する。） ・増税する。 ・建築資金を減額する。 等がよく出る意見です。 日本の現状と合わせて説明してください。 税金を 体験しよう テーマ２

14 問題 発生！ 新たな問題が起こりました！ 他のグループの皆さんはどう思いますか？計算シート 第７グループの人たちは税金をたくさん払いたくな
いので、収入が５０００万円あるにもかかわらず、 収入がないといって税金を払っていませんでした。 他のグループの皆さんはどう思いますか？計算シート 脱税について考えてもらいます。 一人一人が収入に応じて適正な税金を払うというルールを破れば、足りないお金のために国が借金をしたり、 増税をしなければならなくなることを理解してもらいます。 ・脱税により誰が迷惑するのか？ ・脱税をした人はどんな罰を受けるのか？ 最近の有名人の例で説明してもいいと思います。 税金を 体験しよう テーマ２

15 憲法には納税は国民の義務であると定めています。
最後に 私たちが収入に応じた税金を正しく払うことによって、 公平な社会を実現することができます。 私たちが安心して生活をすることができる社会を つくるために、みんなが正しく税金を納めることが 必要です。 まとめとしてみんなでこの文章を朗読してもらいます。 納税の義務は国民の３大義務の１つであることを説明しましょう。 講師は授業の感想を含めて締めくくりをしてください。 憲法には納税は国民の義務であると定めています。 （憲法３０条）

16 税理士は正しい申告納税のお手伝いをします。
税理士の仕事 税金を納めてください。 ボクがお手伝いします。 税務署 計算がむずかしいな。 わからないザマス。 最後に税理士の仕事について簡単に説明してください。 大切な税金を正しく計算する時にお手伝いをするのが、税理士であることをわかってもらいます。 会社 税 理 士 お店 個人 税理士は正しい申告納税のお手伝いをします。

17 おわり お疲れ様でした。 九 州 北 部 税 理 士 会