「経理・財務サービス　スキルスタンダード研究開発事業」

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1 「経理・財務サービス　スキルスタンダード研究開発事業」
業務プロセスマップ 【10】連結決算業務

2 【10】連結決算業務＿会社機能 期中対応 決算準備 データ情報 収集 決算手続 10.1 期中対応 10.2 直前準備 10.3 個社データ
10.4 連結決算 手続

3 【10】連結決算業務＿経理・財務機能 10.1 期中対応 10.1.1 関係会社 サポート

4 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.1 期中対応 10.1.1 関係会社 ｻﾎﾟｰﾄ 会計処理 方針変更 決算期 変更 決算方針 変更ｻﾎﾟｰﾄ 決算早期化 決算手続 見直ｻﾎﾟｰﾄ 決算適正性 検証 監査人不在 関係会社

5 【10】連結決算業務＿経理・財務機能 10.2 直前準備 10.2.5 ｽｹｼﾞｭｰﾙ 策定 10.2.1 連結対象 会社確認 10.2.7
事前説明 （新規） 10.2.3 各社基本 情報整備 10.2.6 期ｽﾞﾚ会社 対応 10.2.2 連結決算 方針策定 10.2.8 事前説明 （継続） 10.2.4 新規会社 情報収集

6 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
株式異動 明細確認 10.2 直前準備 10.2.1 連結対象 会社確認 融資 増減確認 債務保証 増減確認 出向者情報 確認 役員兼任 状況確認 全ｸﾞﾙｰﾌﾟ 会社確認 取引依存度 確認 支配力判定 前期連結 子会社確認 当期連結 会社設定 重要性判定 前期非連子 会社確認 連結除外 理由定義 前期関連 会社確認 監査法人 協議 当期連結 範囲案策定 当期連結 範囲承認 持適除外 理由定義 持分法適用 判定 当期持適 会社設定

7 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.2 直前準備 10.2.2 連結決算 方針策定 適用方法 検討 適用時期 検討 会計基準 確認 新基準対応 検討 各社会計 基準検証 方針案 策定 ﾏﾈｼﾞﾒﾝﾄ 報告作成 決算方針 説明 決算予測 数値確認 監査法人 協議 期中重要 事項確認 企業統合 事業再編

8 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.2 直前準備 10.2.3 各社基本 情報整備 連結子会社 明細確認 連結子会社 明細修正 情報更新 確認 関連会社 明細確認 関連会社 明細修正 持分比率 変更 正式社名 変更 所在地 変更 事業ｾｸﾞﾒﾝﾄ区分変更 決算通貨 変更 決算月 変更 連結納税 適用 ｻﾌﾞ連結 状況変更 資本構成 変更

9 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.2 直前準備 10.2.4 新規会社 情報収集 取得日 確認 基本情報 確認 連結子会社 明細作成 所在地 区分設定 決算通貨 確認 関連会社 明細作成 連結納税 適用確認 決算月 確認 仮決算必要 会社抽出 仮決算手続 指示 持分比率 確認 事業ｾｸﾞﾒﾝﾄ 設定 決算手続 対応力検証 対応策検討 正式会社名 確認 ｼｽﾃﾑ環境 確認 ｻﾌﾞ連結 状況確認 決算日程 対応力確認 会計処理 基準確認

10 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.2 直前準備 10.2.5 ｽｹｼﾞｭｰﾙ 策定 連結決算 方針確認 過去決算 日程確認 項目別日程 確認･設定 決算 日程策定 決算 日程承認 開示予定日 確認 決算役員会 日程設定 連結数値 設定 子会社資料 回収〆設定

11 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.2 直前準備 10.2.6 期ｽﾞﾚ会社 対応 稟議情報 収集 期ｽﾞﾚ 会社確認 重要調整 項目抽出 期ｽﾞﾚ対応案作成 期ｽﾞﾚ対応案承認 重要取引 情報収集 監査法人 協議 重要 内部取引

12 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.2 直前準備 10.2.7 事前説明 （新規） 会計方針 資料作成 説明会開催 通知 説明会 実施 ｽｹｼﾞｭｰﾙ 資料作成 新規連結 会社確認 新規関連 会社確認

13 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.2 直前準備 10.2.8 事前説明 （継続） 会計方針 資料作成 問合せ対応 説明書 送付 ｽｹｼﾞｭｰﾙ 資料作成 継続連結 会社確認 継続関連 会社確認

14 【10】連結決算業務＿経理・財務機能 10.3 個社データ 収集 10.3.7 在外子会社 外貨換算 10.3.1 ﾊﾟｯｹｰｼﾞ 準備
10.3.3 ﾊﾟｯｹｰｼﾞ 送付（配信） 10.3.4 ﾊﾟｯｹｰｼﾞ 回収 10.3.6 各社ﾃﾞｰﾀ 検証 10.3.2 作成 ﾏﾆｭｱﾙ準備 10.3.5 ﾃﾞｰﾀ組替 (異業種)

15 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.3 個社データ 収集 10.3.1 ﾊﾟｯｹｰｼﾞ 準備 前期末各社 BS確認 前期末主要 残高作成 前期末各社 SS確認 連結対象 子会社確認 連結子会社 明細作成 関連会社 確認 関連会社 明細作成 各ﾊﾟｯｹｰｼﾞ 内容承認 決算情報 ﾌｫｰﾑ作成 前期 ﾌｫｰﾑ確認 会計処理 質問書作成 その他 ﾌｫｰﾑ作成 関係会社 取引明細書 増減説明書 有価証券 時価情報 未実現損益 除去計算書 ﾘｰｽ関連 ﾃﾞｰﾀ ｾｸﾞﾒﾝﾄ関連ﾃﾞｰﾀ 担保注記 関連ﾃﾞｰﾀ CF関連 ﾃﾞｰﾀ

16 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.3 個社データ 収集 10.3.2 作成 ﾏﾆｭｱﾙ準備 国内連結 会社用作成 前期記載 内容確認 海外連結 会社用作成 各種記載 内容検証 作成ﾏﾆｭｱﾙ 承認 国内持適 会社用作成 当期連結 方針確認 海外持適 会社用作成

17 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.3 個社データ 収集 10.3.3 ﾊﾟｯｹｰｼﾞ 送付（配信） 会社種別 格納作業 ﾊﾟｯｹｰｼﾞ 送付（配信）

18 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.3 個社データ 収集 10.3.4 ﾊﾟｯｹｰｼﾞ 回収 ﾊﾟｯｹｰｼﾞ 受領 問合せ 対応 送付内容 検証 個別財表 収集 不明点不備 問合せ 修正ﾃﾞｰﾀ 回収 未回収 ﾘｽﾄ抽出 送付督促

19 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.3 個社データ 収集 10.3.5 ﾃﾞｰﾀ組替 (異業種) 当期財表 確認 親会社基準 組替 組替後財表 確認

20 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.3 個社データ 収集 10.3.6 各社ﾃﾞｰﾀ 検証 前期財表 ﾃﾞｰﾀ確認 異常取引 抽出 各財表比較 ﾃﾞｰﾀ作成 比較ﾃﾞｰﾀ 検証 検証完了 承認 当期財表 ﾃﾞｰﾀ確認 不明点 問合せ 財表修正 依頼 修正財表 ﾃﾞｰﾀ受領 当期個別 財表確認 対個別財表 比較検証 各会計処理 基準確認

21 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.3 個社データ 収集 10.3.7 各社ﾃﾞｰﾀ 検証 当期財表 確認 親会社基準 組替 組替後財表 確認 前期使用 ﾚｰﾄ確認 通貨別為替 ﾚｰﾄ表作成 PL/SS 換算実施 換算後 PL/SS作成 BS換算 実施 当期CR 確認 注記事項 換算実施 換算後 ﾃﾞｰﾀ承認 為替換算 調整額算定 当期HR (AR)確認 換算後 BS作成 換算後財表 承認

22 【10】連結決算業務＿経理・財務機能 10.4 連結決算 手続 10.4.1 調整前 財表作成 10.4.9 連結財務 諸表作成
10.4.2 資本連結 （連結会社） 10.4.3 資本連結 （持分法） 10.4.8 税効果 調整 連結ｷｬｯｼｭ ﾌﾛｰ作成 10.4.4 内部取引 消去 10.4.5 未実現消去 （在庫） ｾｸﾞﾒﾝﾄ資料 作成 10.4.6 未実現消去 （固定資産） 10.4.7 税効果 計算検証

23 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.4 連結決算 手続 10.4.1 調整前 財表作成 各社BS 合算実施 各社PL 合算実施 調整前連結 精算表検証 調整前連結 精算表作成 各社SS 合算実施 期ｽﾞﾚ調整 対象確認 期ｽﾞﾚ調整 仕訳計上 前期修正 仕訳確認 開始仕訳 計上 影響度少 子会社修正 その他調整 項目確認 調整伝票 計上

24 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.4 連結決算 手続 10.4.2 資本連結 （連結会社） 親会社財表 ﾃﾞｰﾀ確認 持分移動表 作成 消去仕訳 計上 連結会社財 表ﾃﾞｰﾀ確認 持分計算表 作成 株式異動 明細確認 投資差額 償却算定 少持仕訳 計上 開始仕訳 確認

25 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.4 連結決算 手続 10.4.3 資本連結 （持分法） 親会社財表 ﾃﾞｰﾀ確認 持分移動表 作成 連結会社財 表ﾃﾞｰﾀ確認 持分計算表 作成 持分修正 仕訳計上 株式異動 明細確認 投資差額 償却算定 開始仕訳 確認

26 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.4 連結決算 手続 10.4.4 内部取引 消去 関係会社 取引確認 内部取引 合算 各相殺 仕訳計上 相殺消去 明細検証 各仕訳 承認 消去差額 確認 消去差額 分析 調整仕訳 計上 貸倒引当 調整額算定 貸引調整 仕訳計上 当期受取 配当金確認 相殺仕訳 計上 各社支払 配当金確認 少持仕訳 計上

27 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.4 連結決算 手続 10.4.5 未実現消去 （在庫） 各社報告 資料確認 報告資料 検証 未実現利益 算定 消去仕訳 計上 各仕訳計上 承認 不明分 内容問合せ 少持 仕訳計上

28 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.4 連結決算 手続 10.4.6 未実現消去 （固定資産） 未実現利益 算定 消去仕訳 計上 各社報告 資料確認 報告資料 検証 少持 仕訳計上 各仕訳計上 承認 不明分 内容問合せ 償却費 調整額算定 償却費調整 仕訳計上 未実現損益 台帳作成

29 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.4 連結決算 手続 10.4.7 税効果 計算検証 各社報告 資料確認 調整内容 検証 税効果計算 承認 各社基礎 資料確認 不明分 内容問合せ 調整仕訳 計上

30 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.4 連結決算 手続 10.4.8 税効果 調整 未実現消去 仕訳確認 貸引調整 仕訳確認 税効果調整 額算定 調整仕訳 計上 資本連結 仕訳確認 子会社 時価評価 連結調整 勘定

31 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.4 連結決算 手続 10.4.9 連結財務 諸表作成 調整前連結 精算表確認 前期連結 財表確認 各調整仕訳 転記 連結BS 作成 調整後連結 精算表作成 連結PL 作成 各前期比較 資料作成 対前期 比較検証 連結財務 諸表承認 連結SS 作成 連結BS 修正 予算対比 修正項目 抽出 修正伝票 計上 連結精算表 修正 連結PL 修正 前期対比 連単倍率 検証 連結SS 修正

32 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.4 連結決算 手続 連結ｷｬｯｼｭ ﾌﾛｰ作成 連結BS 確認 連結PL 確認 連結SS 確認 各社報告 資料確認 各財表 ﾃﾞｰﾀ組替 連結CF 作成 連結CF 検証 連結CF 計算書承認 利息入金 ・支払額 勘定別 増減検証 法人税等 支払額 前年同期 比較 固定資産 取得支出 BS項目 増減検証 貸付金 回収 他財表間 整合性検証

33 【10】連結決算業務＿経理・財務機能＿業務プロセス
10.4 連結決算 手続 ｾｸﾞﾒﾝﾄ資料 作成 ｾｸﾞ別外部 売上算定 記載対象 ｾｸﾞ判定 ｾｸﾞ内取引 抽出 国内法人 輸出売上 全取引 明細確認 ｾｸﾞ間取引 抽出 ｾｸﾞ別 売上算定 全取引 明細確認 海外売上高 算定 海外売上 資料作成 在外法人 地域別売上 直課営業 費用算定 直課不能 費用算定 ｾｸﾞ減価 償却費算定 ｾｸﾞﾒﾝﾄ 資料作成 ｾｸﾞﾒﾝﾄ資料 承認 ｾｸﾞ資本的 支出算定 ｾｸﾞ資産 算定