外資駐在員事務所の 納税処理セミナー 主催 上海日本商工倶楽部 共催 上海日経財務有限公司 NIKEI 2005年8月25日
外資駐在員事務所の納税処理 講 演 上海市税務局長寧区税務分局十四税務所 所長 元銀龍 上海日経財務有限公司 総経理 兪 崎 NIKEI
外資駐在員事務所の納税処理フロー 駐在員事務所の閉鎖 年間監査 個人所得税納付証明発行 税金納付 納税申告 会計書類の保管 会計処理 駐在員事務所納税方式核定 戸籍管理核定 NIKEI
１、戸籍管理核定 所属区税務局の管轄担当確定 駐在員事務所資料提出 所属区税務局受理 （受理期間：5～7日間） 所属税務所の管轄担当確定 （受理期間：5～7日間） 所属税務所の管轄担当確定 NIKEI
２、駐在員事務所納税方法核定 四つの納税方法から選択 経費支出を収入として納税 みなし収入で納税(毎月申告、納税) 実際取得収入で納税（営業収入がある場合、申告、納税） 免税 NIKEI
３、首席代表個人所得税 の納税方法核定 ４、一般代表個人所得税の 納税方法核定 中国滞在日数が183日を超える場合 ・・・・全額を中国で納税 ３、首席代表個人所得税 の納税方法核定 中国滞在日数が183日を超える場合 ・・・・全額を中国で納税 中国滞在日数が183日以下の場合 ・・・・滞在日数に応じた収入の日割り計算 ４、一般代表個人所得税の 納税方法核定 全額納税 NIKEI
５、月次記帳会計処理 現金日記帳（現金出納帳） 銀行日記帳（銀行出納帳） 経費明細分類帳 （管理費用、財務費用支出明細帳） NIKEI
６、納税申告 １、個人所得税月次申告 １）月給申告 ２）ボーナス申告 ２、営業税、企業所得税納税申告 （四半期/回） １）月給申告 ２）ボーナス申告 ２、営業税、企業所得税納税申告 （四半期/回） １）経費支出を収入として納税 ２）みなし収入で納税 ３）実際取得収入で納税 ４）免税 NIKEI
７、税金納付 ８、個人所得税税金支払証明書発行 現金で納付 銀行振り込み 税金納付10日後に税務所で 「個人所得税完税証明」を受取る 現金で納付 銀行振り込み ８、個人所得税税金支払証明書発行 税金納付10日後に税務所で 「個人所得税完税証明」を受取る NIKEI
９、年間監査－１ ①経費支出を収入として納税の場合 年間監査報告書 年度税金申告表 月次個人所得税納税申告表 四半期営業税申告表 四半期企業所得税申告表 税金徴収書の写し NIKEI
９、年間監査－２ ②みなし収入で納税 資料は前記の①と同じ ③実際取得収入で納税 ④免税 工作報告表 年間業務報告書 NIKEI
１０.駐在員事務所閉鎖 １）駐在員事務所設立期間の業務報告書 ２）閉鎖監査報告書 ３）全ての営業税、企業所得税税金徴収書の写し ４）全ての個人所得税の税金申告表、税金徴収書の写し、従業員雇用情況説明書 ５）登録所在地の部屋賃貸契約書の写し （印紙税貼付） NIKEI
１１、その他 個人所得税申告の手数料の返却 返却金額：年間支払った個人所得税の2％ その他 何でもご相談ください NIKEI