はじめに 企業年金について従業員の皆さんの理解をより深めていただくために、「ご存知ですか、企業年金」と銘打ち、社内文書システム上に教育用資料を順次、掲載することにしました。 内容としては、企業年金のことを簡単な確認テスト形式でまとめてありますので、クイズをしながら学んでいただけるような体裁になっています。 今回は、入門編を掲載しますが、今後は以下のような内容を予定していますので、引き続きよろしくお願いします。 ①入門編 ②キャッシュバランス年金（ＣＢ年金）編 ③確定拠出年金（ＤＣ年金）編 ④資産運用（基礎）編 ⑤資産運用（応用）編 ⑥ライフプラン編 以上
ご存知ですか、企業年金 ＶＯＬ .１ 入門編 ２０１６年９月 田辺三菱製薬企業年金基金
（お願い） これより先は、スライドショーでご覧ください。
【設問１】 に適切な語句を入れてください。 田辺三菱製薬グループの企業年金制度には、 キャッシュバランス年金（ＣＢ年金） と 【設問１】 に適切な語句を入れてください。 田辺三菱製薬グループの企業年金制度には、 キャッシュバランス年金（ＣＢ年金） と 確定拠出年金（ＤＣ年金） があります。 それぞれの年金制度は、「年金」と「前払い退職金」の選択制になっています。 「年金」を選択した場合は、 ６０歳以降 に受け取りますが、 「前払い退職金」を選択した場合は、 毎月の給与 で受け取ります。 毎年１回（ＣＢ４月、ＤＣ１０月）、「前払い」から「年金」に変更するチャンスがありますが、 「年金」に加入せずに「前払い退職金」を継続した場合は、６０歳以降で受け取る 企業年金は、 ありません
ＣＢ ＤＣ 【解説】 年金・ CB加入 一時金 前払い 退職金 無 DC加入 無 ⇒ ６０歳 前払い退職金 年金加入可 前払い退職金 ※年金加入には所定のお手続きが必要です 入社 初年度 毎年４月年金 加入可（募集２月） ⇒ ６０歳 ＣＢ CB加入 年金・ 一時金 前払い 退職金 ＤＣ DC加入 前払い退職金 無 年金加入可 前払い退職金 無 年金加入可 ★年金に加入せず、前払い退職金で給与として受け取り続けた場合は、 ６０歳を超えてから受け取るお金はありません。
・前払い退職金として給与で受け取る場合は、所得税・住民税がかかり、社会保険料算出の対象にもなるため、給与からの法定控除額が増加します。 【設問２】適切な語句を選んでください。 ＣＢ年金、ＤＣ年金で年金を選択した場合は、毎月の会社拠出金に、税金が （①かからない ②かかる） が、前払い退職金で毎月の給与で受け取る場合は、税金が （①かからない ②かかる） ＣＢ年金、ＤＣ年金で年金を選択した場合は、毎月の会社拠出金は、社会保険料算出の（①対象とならない ②対象となる） が、前払い退職金として毎月の給与で受け取る場合は、（①対象とならない ②対象となる） 【解説】 ・前払い退職金として給与で受け取る場合は、所得税・住民税がかかり、社会保険料算出の対象にもなるため、給与からの法定控除額が増加します。
ア ウ イ エ 【設問３】各文はDC年金、CB年金のどちらの内容でしょうか？ ア．会社からの拠出金には、規約に定められた保証利息が付与される。 イ．会社からの拠出金は、加入者自身が運用する。 ウ．利息付与率は、すべての加入者について同じである。 エ．運用利回りは、各自の資産運用状況によって異なる。 CB年金 DC年金 ア ウ イ エ 【解説】 ☆資産運用について CB年金 ⇒ 規約で定められた利息が付与されます。 DC年金 ⇒ 加入者自身が運用商品を選択し、資産運用を行います。
ＣＢ･ＤＣ年金制度 一覧 他 キャッシュバランス年金(ＣＢ) 確定拠出年金(ＤＣ) 加入 前払い 毎 月 の 拠 出 金 毎月の 会社拠出金 毎 月 の 拠 出 金 毎月の 会社拠出金 職務等級別CBﾎﾟｲﾝﾄ×１万円÷12 職務等級別CBﾎﾟｲﾝﾄ×１万円÷12×1.2 職務等級別DCﾎﾟｲﾝﾄ×１万円÷12 税金 非課税 課税所得 (所得税・住民税) 社会保険料 算出 非対象 対象 拠出／支給 積立 給与に上乗せ 積立(投資) 他 利息／運用 利息付与率 H29年度 1.0% － 運用成果 資産への課税 特別法人税 (現在凍結中) 注意事項 前払いへ変更不可 ＣＢ加入毎４月可 募集は２月頃 ＤＣ加入毎10月可 募集は８月頃 受取り 加入20年以上： 年金(60歳)、一時金 加入20年未満： 一時金、他制度へ 移換可(ﾎﾟｰﾀﾋﾞﾘﾃｨ) 加入10年以上： 受取開始60～70歳 で年金、一時金 加入10年未満： 最長65歳まで受取 開始年齢が遅くなる その他 原則60歳まで加入(ﾎﾟｰﾀﾋﾞﾘﾃｨ)
お疲れさまでした。 次回は、ＶＯＬ ．２ キャッシュバランス年金（ＣＢ年金）編 の予定です。