8 応用：　課税の費用

応用： 課税の費用 厚生経済学とは、資源配分がどのように経済的福祉に影響するかを研究する学問である。 応用：　課税の費用 厚生経済学とは、資源配分がどのように経済的福祉に影響するかを研究する学問である。 売り手と買い手は、市場に参加することによって便益を受ける。 市場における均衡は、売り手と買い手の厚生の総計を最大化させる。

課税の死荷重 税金は市場参加者の経済的福祉に対してどのように影響を与えるのだろうか？

課税の死加重 財への課税の影響は、財の買い手と売り手のどちらから税が徴収される かに無関係である。 買い手が支払う価格は 上昇し、売り手が受け取る 価格は下落する。

図８－１ 課税の影響 価格 需要 供給 買い手の支払 価格 売り手の受取 税があると きの取引量 税の大きさ 税が ないときの価格 図８－１　課税の影響 価格 需要 供給 買い手の支払 価格 売り手の受取 税があると きの取引量 税の大きさ 税が ないときの価格 税がないと きの取引量 量 Copyright © 2004 South-Western

課税は市場参加者にどのような影響を及ぼすか 税によって買い手が支払う価格と売り手が受け取る価格の間には「くさび（wedge）」が打ち込まれるという結果である。 税によるくさびのために、販売量は税がないときよりも減少してしまう。 その財の市場規模は縮小してしまう。

課税は市場参加者にどのような影響を及ぼすか 税収（Tax Revenue） T = 税の大きさ（the size of the tax） Q = 販売量（the quantity of the good sold） T  Q = 政府の税収（the government’s tax revenue）

図８－２ 税収 価格 供給 買い手の支払 税の大きさ (T) 価格 税収 (T × Q) 売り手の受 取価格 需要 販売量（Ｑ） 税がないと 図８－２　税収 価格 需要 供給 税があると きの取引量 買い手の支払 価格 売り手の受 取価格 税収 (T × Q) 税の大きさ (T) 税がないと きの取引量 販売量（Ｑ） 量 Copyright © 2004 South-Western

図８－３ 課税の厚生への影響 価格 需要 供給 = PB Q2 PS 買い手 の支払 価格 売り手 の受取 A F B D C E = P1 図８－３　課税の厚生への影響 価格 需要 供給 = PB Q2 PS 買い手 の支払 価格 売り手 の受取 A F B D C E = P1 Q1 税がない ときの価格 量 Copyright © 2004 South-Western

課税は市場参加者にどのような影響を及ぼすか 厚生の変化 死荷重（deadweight loss） とは、課税のような市場の歪みにから生じる総余剰の減少のことである。

課税は厚生にどのように影響するか 消費者余剰 生産者余剰 税収 総余剰 総余剰の減少である－（Ｃ＋Ｅ）が、課税による死荷重である。 税がないとき 税があるとき 変化 消費者余剰 A+B+C A －(B+C) 生産者余剰 D+E+F F －(D+E) 税収 なし B+D ＋(B+D) 総余剰 A+B+C+D+E+F A+B+D+F －（C+E) 総余剰の減少である－（Ｃ＋Ｅ）が、課税による死荷重である。

課税は市場参加者にどのような影響を及ぼすか 総厚生の変化に含まれるものは次の通り： 消費者余剰の変化、 生産者余剰の変化、そして 税収の変化である。 売り手と買い手の損失は、政府による税収を上回る。 この総余剰の減少が死荷重（deadweight loss）である。

死荷重と取引からの利益 税が死荷重を生むのは、税によって買い手と売り手の取引による利益の実現が部分的に妨げられるからである。

図８－４ 死荷重 価格 需要 課税によって失 われた取引利益 供給 PB Q2 PS 税の大きさ 税が ないときの 価格 Q1 売り手の 図８－４　死荷重 価格 需要 課税によって失 われた取引利益 供給 PB Q2 PS 税の大きさ 税が ないときの 価格 Q1 売り手の 費用 買い手に とっての 価値 量 課税による取引量の減少 Copyright © 2004 South-Western

死荷重の決定 課税による死荷重が大きいか小さいかは何によって決まるのだろうか。 死荷重の大きさは、価格の変化に対してどのくらい需要量と供給量が変化するかを表す。 そして、需要量と供給量の変化は、供給と需要の価格弾力性（price elasticities）に依存する。

図８－５ 税の歪みと弾力性 (a) 非弾力的供給 価格 供給 供給が比較的 非弾力的なとき、 死荷重は小さい 税の大きさ 需要 量 図８－５　税の歪みと弾力性 (a) 非弾力的供給 価格 需要 供給 供給が比較的 非弾力的なとき、 死荷重は小さい 税の大きさ 量 Copyright © 2004 South-Western

図８－５ 税の歪みと弾力性 (b) 弾力的供給 価格 供給が比較的弾力 的なとき、死荷重は は大きい 供給 税の 大 きさ 需要 量 図８－５　税の歪みと弾力性 (b) 弾力的供給 価格 需要 供給が比較的弾力 的なとき、死荷重は は大きい 税の 大 きさ 供給 量 Copyright © 2004 South-Western

図８－５ 税の歪みと弾力性 (c) 非弾力的需要 価格 Supply 税の大きさ 需要が比較的 非弾力的なとき、 死荷重は小さい 需要 量 図８－５　税の歪みと弾力性 (c) 非弾力的需要 価格 Supply 需要 税の大きさ 需要が比較的 非弾力的なとき、 死荷重は小さい 量 Copyright © 2004 South-Western

図８－５ 税の歪みと弾力性 (d) 弾力的需要 価格 供給 税の 大 きさ 需要 需要が比較的弾力的な とき、死荷重は大きい 量 図８－５　税の歪みと弾力性 (d) 弾力的需要 価格 供給 需要 税の 大 きさ 需要が比較的弾力的な とき、死荷重は大きい 量 Copyright © 2004 South-Western

死荷重の決定 需要と供給の弾力性が大きいほど、 均衡量の減少が大きくなり、 税の死荷重も大きくなる。

税が変化した場合の死荷重と税収 死荷重についての論争 何人かの経済学者は、労働への課税は非常に歪みが大きいと議論し、労働供給はより弾力的であると信じている。 インセンティブにより反応する労働者の事例： 労働時間を調整する労働者 補助的な稼得者をもつ家庭 いつ退職できるか選択できる年配者 地下経済（非合法の経済活動）の労働者

税が変化した場合の死荷重と税収 税率が上昇するに際して、課税の死荷重が、税の大きさよりもより速く上昇する。

図8－6 死荷重と三つの異なる大きさの税からの税収 図8－6　死荷重と三つの異なる大きさの税からの税収 (a) 小さな税 価格 需要 死荷重 供給 PB Q2 PS 税収 Q1 量 Copyright © 2004 South-Western

図8－6 死荷重と三つの異なる大きさの税からの税収 図8－6　死荷重と三つの異なる大きさの税からの税収 (b) 中ぐらいの税 価格 需要 死荷重 PB Q2 PS 税収 供給 Q1 量 Copyright © 2004 South-Western

図8－6 死荷重と三つの異なる大きさの税からの税収 図8－6　死荷重と三つの異なる大きさの税からの税収 (c) 大きな税 価格 PB Q2 PS 需要 税収 死荷重 供給 Q1 量 Copyright © 2004 South-Western

税が変化した場合の死荷重と税収 小さな税では、税収は小さい。 課税の規模が大きくなるにつれて、税収も大きくなる。 しかし、課税の規模が大きくなるにつれて、税収は減少する。その理由は、より高い税金は市場の規模を減少させるからである。

図８－７ 税の大きさに伴う死荷重と税収の変化 (a) 死荷重 死荷重 税の大きさ 図８－７　税の大きさに伴う死荷重と税収の変化 (a) 死荷重 死荷重 税の大きさ Copyright © 2004 South-Western

図８－７ 税の大きさに伴う死荷重と税収の変化 (b) 税収（ラッファー曲線） 税収 税の大きさ 図８－７　税の大きさに伴う死荷重と税収の変化 (b) 税収（ラッファー曲線） 税収 税の大きさ Copyright © 2004 South-Western

税が変化した場合の死荷重と税収 課税の規模が大きくなるにつれて、その死荷重はより速く大きくなる。 これに対して、税収は当初は課税の規模と共に大きくなる。しかし、課税の規模がさらに大きくなると、市場が小さくなり税収は減少し始める。

ケース・スタディ: ラッファー曲線とサプライドサイド経済学 ラッファー曲線（Laffer curve）は、税率と税収の関係を示している。 サプライドサイド経済学（Supply-side economics） とは、減税がより多くの人々を働かせ、その結果、より税収が大きくなる可能性があると提言したラッファーと、それを受け入れたレーガン大統領の見方である。

要約 財に対する課税はその財の買い手と売り手の厚生を減少させる。消費者余剰と生産者余剰の減少は、通常、政府の税収よりも大きい。 消費者余剰、生産者余剰、税収の合計である総余剰の減少は、課税による死荷重と呼ばれる。

要約 課税は死荷重を生む。課税は買い手の消費と売り手の生産を減少させる。 総余剰を最大化する水準よりも市場規模を小さくするからである。 需要と供給の弾力性は、市場参加者が市場の条件にどのくらい反応するかを測るので、弾力性が大きいほど死荷重は大きくなる。

要約 税が大きくなると、インセンティブがより歪められ、死荷重が増加する。 税収は最初、税の大きさとともに増加する。 しかし、税がさらにおおきくなると市場規模が縮小するので、結局は税収は減少する。