年末調整 ~ 概念と業務と COMPANY ~
納税の義務 所得に応じた税金を国に支払う義務があります。 「確定申告」とは、1年分の自分の収入や経費から、 所得や税金の計算をして申告することです。 なぜ年末調整? 確定申告は、1年間の所得税をまとめて支払うことになり、 納税者にとって、負担が大きいため、 源泉徴収と年末調整によって、納税負担を軽減し、 効率良く徴収するためとされています。
年末調整とは? 1年間に源泉徴収した所得税の合計と 1年間に納めるべき所得税額を一致させるための 申告手続き 法によって定められた 会社の義務です ただし、会社が年末調整やらなくても、罰せられることはありません。 年末調整では、税金が還付されることが多いため、 年末調整をやらない場合は、結果的に国に納める税金が多くなります。 そのため、国に有利で、納税者側に不利になるだけです。
納税額の算出概要 収入収入 給与所得控除 所得 所得控除 課税対象 所得金額 × 税率= 所得税額 納税額 税額控除 ①給与と徴収税額の集計 ②給与所得控除後の給与等の金額の計算 ③課税給与所得金額の計算 ・扶養控除申告書の確認 ・配偶者特別控除申告書の確認 ・保険料控除申告書の確認 ④年税額の計算 ⑤年調年税額の計算 ・住宅借入金控除申告書の確認
年末調整をやってみよう!
年末調整の流れ 給与から源泉徴収するために 扶養控除申告書を提出させる 申告に基づき、給与、賞与で 所得税を計算し納税する 控除申告書の配布 ・扶養控除申告書 ・保険料控除申告書 申告書と証明書の回収 給与支払報告書の作成 (源泉徴収票) 給与と徴収税額の集計 給与所得控除後の金額計算 課税給与所得金額の計算 年調年税額の計算 住宅借入金等の 控除申告書の回収 過不足額の還付・徴収 市区町村への提出 税務署への提出 年初 毎月 年末調整時期
業務事例
問題点
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参考文献 国税庁 – 平成24年分 年末調整のしかた 首相官邸 – 年末調整処理業務の効率化の検討(最終報告資料)