高等学校学習指導要領準拠 協力:全国公民科・社会科教育研究会

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税金 神谷湧祐. 国税 国税とは収入にかかる所得税や 法人税、消費することに対して かかる消費税、贈与税 ( ぞうよぜ い ) など、国が撤収する(国に納 める)税金を国税といいます。 契約書、領収書など一定の文書 を作成した際に必要な収入印紙 も印紙税という国税です。 例えとするならば、フジテレビ番.
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税の仕組みと財政 和歌山県租税教育推進連絡協議会 2012 ©. 税金の分類 普通税 府県民税 事業税 不動産取得税 自動車取得税 固定資産税 自動車税 鉱区税 軽油取引税 地方消費税 府県たばこ税 ゴルフ場利用税 狩猟税 目的税 市町村民税 固定資産税 軽自動車税 鉱産税 特別土地保有税 市町村たばこ税.
広島主税くん ちから 広島国税局キャラクター. なぜ、これらの税金は必要なのか 店で買い物をするとき ↓ 皆が「消費税」 を負担しています。 国民が「安心して豊かな生活」をするために は、様々な公共サービス等が必要であり、その ためには、国や地方公共団体として多くの財源 が必要。 働くようになると.
租税教室 日本税理士会連合会 ぜ い り し 税理士による中学生のための. 今日のお話 税金はなぜ必要なの? 公平に集めるって? 公平に使うって? 税金から見た民主主義 日本の財政と課題.
学校に来る途中で 1 億円入りのスーツケースを 拾いました。 落とし主不明でその後警察からこの1億円をも らったとき、税金はかかるでしょうか。
贈与税 たばこ税 相続税 法人税 酒税 消費税 所得税 働くようになると 所得に応じて 「所得税」 を納めるようになります。 働くようになると 所得に応じて 「所得税」 を納めるようになります。 店で買い物をすると 皆が 「消費税」 を 負担しています。 店で買い物をすると 皆が 「消費税」 を 負担しています。
近 畿 税 理 士 会近 畿 税 理 士 会 きょうは 税金 について 考えてみよう!. 今日の学習内容 テーマ1 税金って何だろう? テーマ2 税金を体験しよう.
きょうは 税金 について 考えてみよう! 近 畿 税 理 士 会 小学生用 Ⅰ. 税金って な あ に? テーマ1.
私たちの生活と財政の役割 高等学校学習指導要領準拠 協力:全国公民科・社会科教育研究会 高校生用租税教育教材 申告書作成編.
年末調整 ~ 概念と業務と COMPANY ~. 納税の義務 所得に応じた税金を国に支払う義務があります。 「確定申告」とは、1年分の自分の収入や経費から、 所得や税金の計算をして申告することです。 なぜ年末調整? 確定申告は、1年間の所得税をまとめて支払うことになり、 納税者にとって、負担が大きいため、
1 経済学-第 6 回 所得税③+住民税 2008 年 5 月 16 日. 2 日本の所得税をめぐる議論 ( 続き )  確定申告と源泉徴収  所得控除 ( 給与所得控除 ) 住民税 ( 個人 ) 課税対象 課税プロセス-均等割と所得割 所得控除 「ふるさと納税」制度 納付税額計算の具体例.
1 所得税①  所得の種類  総合課税と分離課税  確定申告と源泉徴収  課税プロセス ( 給与所得者の場合 )  所得控除.
1 経済学-第 4 回 所得税① 2008 年 5 月 2 日. 2 所得の種類 確定申告と源泉徴収 課税プロセス ( 給与所得者の場合 ) 所得控除.
くらしの中の税金 和歌山県租税教育推進連絡協議会 2012 © いつから税の制度があるのかな? 問題 税 の 歴 史 に つ い て ① 弥生時代 ② 飛鳥時代 3世紀の初め、邪馬台国(女王 卑弥呼の時代)に、税 の制度が あったと、中国の 史書 「魏志」倭人伝に 記されています。 ③ 江戸時代.
● ● 中 学 校 広島主税くん ちから 広島国税局キャラクター. ●● 中学校に来る途中で 1 億円入りのスーツケース を拾いました。 落とし主不明でその後警察からこの1億円をもらっ たとき、税金はかかるでしょうか。 税金がかかる (所得税)
平成 27 年度版 協力:全国中学校社会科教育研究会 わたしたちと税のかかわりについて考えてみよう① わたしたちの身の回りには,さまざまな税とのかかわりがあります。 みんなで調べてみよう! 他にはどんな税があるのだろう? これらの税は,だれが,どんな方法で,どこに納めるのだろう?
1 財政-第 9 講 4. 租税理論と税制改革 (3) 2008 年 5 月 13 日 第 1 限.
1 経済学-第 5 回 所得税② 2008 年 5 月 9 日. 2 所得控除 ( 続き )  配偶者特別控除  勤労学生控除 日本の所得税をめぐる議論  確定申告と源泉徴収  所得控除 納付税額計算の具体例.
近畿税理士会 平成 27 年 中学生用Ⅱ. 1. 税理士って何です か? 納税者(個人や会社)が税金を納める計算をするお手伝いをし ています。 税金のことでわからないことがあったら相談にのります。 納税者の代わりに税務署などと、話し合いをします。 信頼のバッジ 1.
1 2 税金を払うのは、だれ? ・ 小学生が支払う税金には 消費税がありま す。 100 円の商品を買うと、 8 円の消費税がかかりま す。 ・ 支払った消費税は、お店の人 がみんなの代わりに国などに納 めて くれます。
国の支出(歳出) 88兆5,480億円 平成 21 年度当初予算 医療、介護、老後 の暮らし 道路、住宅 、公共施設 教育 防衛 国から県や市町村 への交付金 国の借金の 返済など 社会保障関係費 24兆8,344億 円 28.0% 公共事業関係費 7兆701億円 8.0% 文教・科学振興費 5兆3,104億円.
きょうは税金について 考えてみましょう 九州北部税理士会 税金はだれがはらうの? 税金にはどんなものがあるでしょう みんなで少し考えてみよう 生徒・学生が払う税金で代表的なのは 消費税 で す 100円の品物を買うと5円の消費税がかかりま す 支払った消費税はお店の人がみなさ んに代わって国に納めてくれます.
税理士って何ですか? 納税者(個人や会社)が税金を納める計算をするお手伝 いをしています。 税金のことでわからないことがあったら相談に応じます。 納税者の代わりに税務署などと、話し合いをします。 税金のことで裁判になったら、裁判所に出廷して陳述し ます。
講師用マニュアル.
租 税 教 室 ● ● 中 学 校 広島主税くん 広島国税局キャラクター 【講師の方へ】
広島主税くん ●●高等学校 租税教室 広島国税局キャラクター 【★マークでクリックする】 皆さん、こんにちは。 私は、●の●といいます。
中学生のための 租 税 教 室 南九州税理士会 はじまりはじまり!.
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租 税 教 室 ● ● 中 学 校 広島主税くん 広島国税局キャラクター 【講師の方へ】
きょうは税金について 考えてみよう! 九 州 北 部 税 理 士 会 まずは大きな声で自己紹介をしましょう。
きょうは税金について 考えてみましょう。 南 九 州 税 理 士 会 まずは大きな声で自己紹介をしましょう。
税金のこと、みんなで 考えよう! 近 畿 税 理 士 会 小学生用Ⅱ (ビデオ併用)
中学生のための租税教室 南九州 税 理 士 会 .
外資駐在員事務所の         納税処理セミナー   主催 上海日本商工倶楽部   共催 上海日経財務有限公司  NIKEI 2005年8月25日.
高等学校学習指導要領準拠 協力:全国公民科・社会科教育研究会
東京財団上席研究員 中央大学法科大学院教授 森信茂樹
連合が提案する「子育て基金(仮称)」 現行の次世代育成支援制度の課題 1 日本労働組合総連合会(連合)
わたしたちのくらしと税 小学生用租税教育教材 小学校学習指導要領準拠.
所得税の年末調整 -源泉徴収の意味- 平成16年11月24日(水) A106教室.
市民公益税制について 個人が一定の団体等に対して寄附をした場合、所得税及び個人住民税の税額控除が受けられる制度です。 制度の目的
租 税 教 室 ● ● 小 学 校 広島主税くん 広島国税局キャラクター 【講師の方へ】
租 税 教 室 ● ● 小 学 校 広島主税くん 広島国税局キャラクター 【講師の方へ】
税の仕組みと財政 © 租税教育キャラクター 和歌山県租税教育推進連絡協議会 【自己紹介】 (一例)
平成29年度版 協力:全国中学校社会科教育研究会.
講師用マニュアル.
高等学校学習指導要領準拠 協力:全国公民科・社会科教育研究会
税と社会について考えよう 近畿税理士会 中学生用Ⅱ 平成29年
きょうは税金について 考えてみましょう 南九州税理士会.
平成29年度「税を考える週間」講演会・説明会資料
税の仕組みと財政 © 租税教育キャラクター 和歌山県租税教育推進連絡協議会 【自己紹介】 (一例)
租 税 教 室 ●●●● 中学校 ●● ●● ●● タイトルは、学校名、講師名等を適宜変更してください。 【★マークでクリックする】
主権者として税の意義と社会のあり方を考えよう
平成30年度版 協力:全国中学校社会科教育研究会.
講師用マニュアル.
高等学校学習指導要領準拠 協力:全国公民科・社会科教育研究会
講師用マニュアル.
ぜ い り し 税理士による  租税教室 日本税理士会連合会.
租 税 教 室 ●●●● ●●学校 ●●税務署 ●● ●● タイトルは、学校名、講師名等を適宜変更してください。 【★マークでクリックする】
講師用マニュアル.
日本の租税について記述のある初めての文献はつぎのうちどれ。
平成30年度「税を考える週間」講演会・説明会資料
高等学校学習指導要領準拠 協力:全国公民科・社会科教育研究会
経済学-第7回 住民税+消費税① 2008年5月23日.
租 税 教 室 ●●●● ●●学校 ●●税務署 ●● ●● タイトルは、学校名、講師名等を適宜変更してください。 【★マークでクリックする】
高等学校学習指導要領準拠 協力:全国公民科・社会科教育研究会
経済学-第8回 消費税② 2008年5月30日.
税のしくみから  社会のあり方を考えよう 高校生用Ⅱ 近畿税理士会.
経済学-第3回 租税体系 2008年4月25日.
確定申告のお知らせ                                  柏原税務署.
ぜ い り し 税理士による  租税教室  日本税理士会連合会.
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高等学校学習指導要領準拠 協力:全国公民科・社会科教育研究会 申告書作成編 私たちの生活と財政の役割 高校生用租税教育教材 高等学校学習指導要領準拠 協力:全国公民科・社会科教育研究会

1.暮らしの中の税① 他にはどんな税があるのだろう? わたしたちの身の回りには、さまざまな税があります。 どんな税があるだろう? 所得税 会社でもらう給与明細書。所得税や住民税が給料から差し引かれている。 洋服や日用品を買ったりすると、 5%の消費税がかかる。 消費税 清酒・ビール・ウィスキーなどの アルコール飲料や、たばこには税がかかる。 酒税 たばこ税   みんなで考えてみよう! 他にはどんな税があるのだろう? 1

なぜ無料で公共サービスを受けたり、公共施設が利用できるのだろう? 1.暮らしの中の税② わたしたちの身の回りには、国や都道府県、市(区)町村による 「公共サービス」や「公共施設」があります。 指定のゴミ袋に入れて所定の日に出せば、 ゴミ収集車がタダで持っていってくれる。 ゴミ 安全を守ってもらうのに、手数料は払わない。 警察 美術館 みんなが利用でき、有意義な生活を送れる。   みんなで考えてみよう! なぜ無料で公共サービスを受けたり、公共施設が利用できるのだろう? 2

1.暮らしの中の税③ 公共サービス 公共施設 「公共サービス」などの利用料を徴収できないとすれば、 「公共サービス」や「公共施設」を提供するためには、たくさんの費用がかかります。 警察、消防、 ゴミ収集、福祉など 学校、公園、道路など 公共サービス 公共施設   みんなで考えてみよう! 「公共サービス」などの利用料を徴収できないとすれば、 これらの費用はどうやってまかなうのだろう? 3

“Taxes are what we pay for a civilized society.” 1.暮らしの中の税④ 「税金」ってなんだろう?  なぜ、「税金」が必要なのだろう?   みんなで議論してみよう! みんなで議論しながら、考えをまとめてみよう。 「租税は文明社会の対価である」  オリバー・ウェンデル・ホームズ “Taxes are what we pay for a civilized society.”   みんなで議論してみよう! この言葉の意味についても、みんなで議論してみよう。 4

2.なぜ、税を納めなければならないのだろう?①-1 ~税にまつわるエピソード~ 2つのエピソードを参考に考えてみよう。 ①【アメリカ独立戦争と税】 「代表なくして課税なし」“No taxation without representation”  18世紀後半のアメリカ独立戦争は、母国イギリスが行った不当な課税に納得できないということで始まりました。  この不当な課税に対する反対運動の中で、パトリック・ヘンリーらの「代表なくして課税なし」という言葉が生まれました。  この言葉にこめられた、当時のアメリカの人々の※「強い意識」がきっかけとなり、やがて、1776年のアメリカ独立宣言につながります。 ※ 「強い意識」 自分たちの代表者がいないところで決められた税は、納める必要がない。 自分たちの国を支えるためには、自分たち一人ひとりが税を納めなければいけない。 ~ アメリカ独立までのあゆみ ~ 1765年 ●英・印紙条例制定(新聞、書類等への課税) ●印紙条例反対決議案 (ヴァージニア植民地協議会代表パトリック・ヘンリーら)   →「代表なくして課税なし」 ●各地でイギリスに対するボイコット運動 1766年 ●英・印紙条例廃止 1767年 ●英・タウンゼント条例 (茶、紙、ガラス等への課税) 1770年 ●ボストン大虐殺→茶以外の課税停止 1773年 ●ボストン茶会事件 1774年 ●英・ボストン港閉鎖 1775年 ●独立戦争(〜1783年) 1776年 ●米・独立宣言 5

2.なぜ、税を納めなければならないのだろう?①-2 ~税にまつわるエピソード~ 2つのエピソードを参考に考えてみよう。 ②【福澤諭吉と税】  1872年に福澤諭吉が発表した『学問のすすめ』の中に、税金とは国民と国との約束であると述べられています。 『学問のすすめ』より 「政府は法令を設けて悪人を制し善人を保護す。これ即ち政府の商売なり。  この商売をなすには莫大な費なれども、政府に米もなく金もなきゆえ、  百姓町人より年貢運上を出して政府の勝手方を賄わんと、  双方一致の上、相談を取極めたり。  これ即ち政府と人民の約束なり。」 いだ ついえ ねんぐうんじょう まかな 資料提供:福澤諭吉旧邸・福澤諭吉記念館 6

2.なぜ、税を納めなければならないのだろう?② 納税の義務は憲法で定められています。 【日本国憲法第30条】 国民は、法律の定めるところにより、納税の義務を負ふ。   みんなで議論してみよう! なぜ、「納税の義務」が憲法で定められているのだろう? みんなで議論してみよう。 7

2.なぜ、税を納めなければならないのだろう?③ 税に関する法律(税負担の方法)と税の使いみち(予算)は、 国民の代表者である議員が決めています。 国民 納税 国会 内閣 公共サービス 公共施設 予算案/税に関する法律案 議決 選挙 8

今までの議論から「税の本質」が見えてくる。 3.今までの議論をまとめてみよう 「税金」ってなんだろう。 なぜ「税金」が必要なのだろう。 なぜ「納税の義務」が憲法で定められているのだろう。   今までの議論を振り返ると・・・ 今までの議論から「税の本質」が見えてくる。 つまり、 税の本質とは・・・ ● 税は公共サービスの対価 ● 自らの代表が、国の支出の在り方を決めることと、自らが国を支える税金を負担しなければならないことは表裏一体 ● 税の使い道を監視する(関心を持つ)ことも納税者として重要 民主主義の基本 政治への参加と国を支える税金を国民が負担することが、 対になっているのが、民主主義の基本である。 9

1.アルバイト代の源泉徴収票を見てみよう 「給与所得の源泉徴収票」とは、会社が従業員に対して1年間に支払った給与の金額と天引きした所得税の額を、その従業員に知らせるために会社が発行する証明書です。 10

2.所得税を計算してみよう 「給与所得の源泉徴収票」と「確定申告書」を使って、所得税を計算してみよう。 11

2.所得税を計算してみよう ①収入金額等 申告書へ 源泉徴収票へ 12

2.所得税を計算してみよう ①収入金額等 754800 申告書へ 源泉徴収票へ 13

2.所得税を計算してみよう ②所得金額 申告書へ 源泉徴収票へ 14

2.所得税を計算してみよう ②所得金額 申告書へ 源泉徴収票へ 104800 104800 15

2.所得税を計算してみよう ~1回目の控除(必要経費など)~ 2.所得税を計算してみよう ~1回目の控除(必要経費など)~ 給与の必要経費は法律で決まっています。 給与所得控除額といいます。 簡易給与所得表 収入金額-必要経費=所得金額 収入金額 754,800 必要経費 650,000 所得金額 104,800 16

2.所得税を計算してみよう ③所得から差し引かれる金額 2.所得税を計算してみよう ③所得から差し引かれる金額 申告書へ 源泉徴収票へ 17

2.所得税を計算してみよう ③所得から差し引かれる金額 2.所得税を計算してみよう ③所得から差し引かれる金額 申告書へ 源泉徴収票へ 27 38 650000 18

2.所得税を計算してみよう ~2回目の控除(所得控除)~ 2.所得税を計算してみよう ~2回目の控除(所得控除)~ 勤労学生控除とは、あなたが所得税法上の勤労学生に当てはまる場合に受けられる所得控除です。 また、所得税額の計算をする場合に、すべての納税者が、総所得金額などから差し引くことができる控除があります。これを、基礎控除といいます。 所得金額 勤労学生控除 104,800 所得控除 270,000     650,000 基礎控除    ▲545,200 380,000 課税される所得金額        0 19

2.所得税を計算してみよう ④税金の計算 申告書へ 源泉徴収票へ 20

2.所得税を計算してみよう ④税金の計算 0 申告書へ 源泉徴収票へ 45688 △ 45688 45688 21

2.所得税を計算してみよう 解答 20 100 8978 コ ク ゼ イ  タ ロ ウ 東京都千代田区霞ヶ関3-1-1 国税 太郎 学生 同 上 4 0 1  0 2  0 3 0 754800 0 0 45688 △ 45688 45688 104800 申告書へ 104800 27 ○△□ □△○ 12345678 38 650000 22