「経理・財務サービス　スキルスタンダード研究開発事業」 業務プロセスマップ 【1】売掛債権管理

【1】売掛債権管理＿会社機能 売上業務 債権残高 管理 滞留債権 対応 値引・割戻 1.1 与信管理 1.2 契約 （受注） 1.3 売上計上 1.4 請求 1.5 決済 債権残高 管理 1.6 顧客別 債権管理 1.7 期日別 債権管理 滞留債権 対応 1.8 滞留債権 対応 値引・割戻 1.9 値引・割戻 対応 1.10 支払

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能 1.1 与信管理 1.1.1 【新規】 限度設定 1.1.2 【継続】 限度設定

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.1 与信管理 1.1.1 【新規】 限度設定 従業員 定着度検証 登記簿検証 経営者経歴 検証 取引金融 機関検証 資本構成 検証 業界情報 収集 関与部門 面談実施 社内与信 基準参照 信用調査 依頼手配 調査書回収 顧客訪問 定性領域 検証 分析結果 総合評価 取引可否 判定 与信限度額設定 与信限度額 承認 格付データ 収集 財務データ 収集 財務分析 実施 財務諸表 収集 正常運転 資金検証 仕入債務 回転率検証 取引先 成長性検証 売上推移 収集 借入金情報 収集 営業利益率推移検証 在庫回転率 算定 取引先関係 検証 決済条件 情報収集 有利子負債 推移検証 手元流動性 検証 限度超過 許容額検討 フリーCF 検証 株主資本 利益率検証 債権保全策 検討

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.1 与信管理 1.1.2 【継続】 限度設定 従業員 定着度検証 登記簿検証 経営者経歴 検証 取引金融 機関検証 資本構成 検証 業界情報 収集 関与部門 面談実施 社内与信 基準参照 信用調査 依頼手配 調査書回収 顧客訪問 定性領域 検証 分析結果 総合評価 取引継続 判定 見直結果 報告 見直結果 承認 格付データ 収集 財務データ 収集 財務分析 実施 与信限度額 見直 財務諸表 収集 正常運転 資金検証 仕入債務 回転率検証 取引先 成長性検証 売上推移 収集 借入金情報 収集 営業利益率推移検証 在庫回転率 算定 取引先関係 検証 決済条件 情報収集 有利子負債 推移検証 手元流動性 検証 限度超過 許容額検討 フリーCF 検証 株主資本 利益率検証 債権保全策 検討

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能 1.2 契約 （受注） 1.2.1 限度確認 1.2.2 契約内容 検証

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.2 契約 （受注） 1.2.1 限度確認 設定限度額 確認 取引条件 整理 条件 充足確認 取引承認 取引予定額 確認 取引内容 再検討

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.2 契約 （受注） 1.2.2 契約内容 検証 決済条件 確認 承認取引額 確認 受渡条件 確認 契約内容 検証 契約内容 承認 契約書確認 （ﾄﾞﾗﾌﾄ） 内容問合せ 契約条件 変更依頼

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能 1.3 売上計上 1.3.1 売上計上

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.3 売上計上 1.3.1 売上計上 出荷証憑 書類回収 売上事実 確認 売上伝票 計上 契約書 確認 計上承認

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能 1.4 請求 1.4.1 請求手続

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.4 請求 1.4.1 請求手続 請求書作成 発行承認

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能 1.5 決済 1.5.1 入金 1.5.2 債権消込

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.5 決済 1.5.2 債権消込 入金明細 入手 突合 消込伝票 計上 計上承認 債権データ 収集 問い合わせ 検証 不突合分 抽出

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能 1.6 顧客別 債権管理 1.6.1 顧客別元帳管理 1.5.2 債権残高 確認準備 1.5.3 確認実行 1.5.4 確認証 回収 1.5.5 債権回収 状況管理

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.6 顧客別 債権管理 1.6.1 顧客別元帳管理 出荷確認 入金決済 確認 顧客別元帳 更新 元帳承認 出荷ﾃﾞｰﾀ 修正確認 単価調整 数量調整

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.6 顧客別 債権管理 1.6.2 債権残高 確認準備 確認対象 債権定義 債権明細 整備 確認債権額 承認 確認対象 債権額定義 残高確認証 作成 確認証発行 承認 確認対象 債務定義 債務明細 整備 確認債務額 承認 確認対象 債務額定義

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.6 顧客別 債権管理 1.6.3 債権残高 確認実行 発送先整理 発送手続 問い合わせ 対応

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.6 顧客別 債権管理 1.6.4 確認証 回収 回収記録 未回収分 確認 確認証 回収督促 確認証 受領 回答内容 検証 残高確認 結果作成 残高確認 結果承認 関係部門 問合せ 不突合分 抽出 確認先 問合せ 不突合検証 結果評価 決済事実 確認

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.6 顧客別 債権管理 1.6.5 債権回収 状況管理 債権回収 状況報告 顧客別元帳 確認 計上月別 残高抽出 残高内容 検証 回収遅延 債権抽出 関係部門 問合せ 顧客別回収 日数確認 外部情報 収集 回収日数 比較検証 要注意顧客 抽出 与信限度 見直 期末 残高確認 債権回収 日数算定 年度 売上確認 事業別 回収日数 製品別 回収日数

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能 1.7 期日別 債権管理 1.7.1 期日別債権 残高報告

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.7 期日別 債権管理 1.7.1 期日別債権 残高報告 期日別残高 整理 期日別残高 検証 期日別債権 残高報告 期日超過分 抽出 超過分 原因究明 関係部門 問合せ

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能 1.8 滞留債権 対応 1.8.1 滞留債権 報告 1.8.2 貸倒引当金 計上

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.8 滞留債権 対応 1.8.1 滞留債権 報告 滞留債権 債権特定 遅延理由 究明 対応策策定 滞留債権 報告 取引量見直 検討 関係部門 問合せ 取引停止 決済条件 変更検討

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.8 滞留債権 対応 1.8.2 貸倒引当金 計上 引当額 算定 引当額 計上 計上承認

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能 1.9 値引・割戻 対応 1.9.1 調整額検証 （契約有） 1.9.2 調整額検証 （契約無）

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.9 値引・割戻 対応 1.9.1 調整額検証 （契約有） 調整算定 証憑収集 証憑書類 検証 価格調整 承認 契約書 確認 関係部門 問い合わせ

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.9 値引・割戻 対応 1.9.2 調整額検証 （契約無） 関係部門 連絡受領 不備点 フォロー 調整内容 検証 価格調整 承認 関係部門 問合せ 証憑書類 確認 取引慣習 確認

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能 1.10 支払 1.10.1 請求内容 検証 1.10.2 支払依頼 1.10.3 支払実行

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.10 支払 1.10.1 請求内容 検証 調整承認 内容確認 請求内容 確認 請求内容 承認

【1】売掛債権管理＿経理・財務機能＿業務プロセス 1.10 支払 1.10.2 支払依頼 支払依頼書 作成 支払依頼 承認