消費に対する課税 財政学Ｂ（財政学） 第5回 畑農鋭矢
死荷重損失 価格 O 需要・供給 供給 消費者余剰 p1 死荷重損失 p0 生産者余剰 需要 c0 消費者余剰 生産者余剰 * 07/16/96 死荷重損失 価格 供給 消費者余剰 消費者余剰 p1 死荷重損失 p0 生産者余剰 生産者余剰 需要 O c0 需要・供給 *
個別物品税の帰着 税額 死荷重損失 （課税前） 取引量Q0 価格p0 （課税後） 取引量QT 消費者価格pD 生産者価格pS 生産者p0 - pS D QT Q0 財の量 3
需要の価格弾力性が高い場合 死荷重損失 S’ 価格 S 供給の価格弾力性 需要の価格弾力性 ↓ 生産者負担 が大きい pD p0 D pS QT Q0 財の量 4
需要の価格弾力性が低い場合 死荷重損失 S’ 価格 S 供給の価格弾力性 需要の価格弾力性 ↓ pD 消費者負担 が大きい p0 pS D QT Q0 財の量 5
消費課税の負担：まとめ 消費者と生産者の双方に負担 弾力性と負担 弾力性と死荷重損失 需要の価格弾力性 負担 消費者 生産者 高 小 大 低 弾力性と負担 弾力性と死荷重損失 需要の価格弾力性 負担 消費者 生産者 高 小 大 低 需要の価格弾力性 死荷重損失 高 大 低 小
ラムゼイ・ルール （逆弾力性の命題） 需要の価格弾力性が低い ⇒死荷重損失が小さい 損失の観点 価格弾力性の低い財に高い税率 ⇒ラムゼイ・ルール （逆弾力性の命題）
ラムゼイ・ルールの問題点 弾力性と必需品 必需品ほど価格弾力性が低い ⇒必需品ほど高い税率 逆進性 必需品は貧しい者にとってより重要 ⇒逆進性 対策 必需品の非課税、軽減税率の適用など
支出税 全生涯 労働所得税＝消費税 （遺産がなければ） 課税のタイミングが異なる 労働所得は若年期に集中 消費は生涯で平均的 税負担の平準化のためには消費課税 累進課税があるので 支出税 （所得の定義より）消費＝所得－貯蓄 所得から貯蓄を控除した残りに課税⇒支出税 年齢 金額 労働所得 消費
支出税と包括的所得税 支出税 支出（消費）額に応じて課税 生涯で見れば労働所得税と等価 包括的所得税 所得（労働所得＋資本所得）額に応じて課税 資本所得に課税⇒労働所得税の軽減可能 どちらが望ましいか 労働供給が非弾力的⇒労働所得税（支出税） 貯蓄が非弾力的⇒資本所得税（包括的所得税） 個別物品税のラムゼイ・ルールと同様